Postopek za uskladitev medsebojnih obračunov med poslovnimi subjekti in Zvezno davčno službo je odobren v predpisih v skladu z Odlokom št. SAE-3-01 / 444 z dne 09. 9. 2005. Potrebna je uskladitev z Zvezno davčno službo, kako izpolniti akt sprave z Zvezno davčno službo.
Kdaj moram uskladiti izračune z Zvezno davčno službo
Določbe, ki urejajo razmerje med organizacijo / podjetnikom in davčno službo v smislu usklajevanja medsebojnih obračunov, so odobrene v 3. odstavku predpisov Zvezne davčne službe z dne 09.09.2005.
V skladu z dokumentom morajo poslovni subjekti, ki so plačniki davkov in pristojbin na račune davčne službe, opraviti usklajevanja z Zvezno davčno službo v naslednjih primerih:
- Organizacija je velik davkoplačevalec . Če je podjetje registrirano pri Zvezni davčni službi kot večji davčni zavezanec, je treba poravnavo obračunov med pravno osebo in Zvezno davčno službo opraviti četrtletno, 1. dne vsakega četrtletja od 1. 1. 19.).
- Podjetje je v postopku likvidacije. Če zvezna davčna služba odjavi organizacijo zaradi likvidacije, je uskladitev obračunov z davčno službo obvezen postopek. Namen uskladitve v tem primeru je ugotoviti plačnikove dolgove do Zvezne davčne službe in izterjati zaostala plačila.
- Pobudnik uskladitve je poslovni subjekt. V skladu s predpisi lahko organizacija kadar koli začne usklajevanje z Zvezno davčno službo, tako da izpolni ustrezno vlogo. Uslužbenec Zvezne davčne službe oblikuje akt in ga pošlje organizaciji, po katerem se na predpisan način izvede uskladitev izračunov.
- Spravo sproži Zvezna davčna služba. Davčna služba ima pravico oblikovati usklajevalni akt in dokument poslati plačniku v izpolnitev v primerih iz odstavkov. 5.1 str. 1 art. 21. odstavek 7. čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Spremembe v letu 2018
13. februarja 2018 je bil dokument spremenjen za poenostavitev postopka usklajevanja obračunov z Zvezno davčno službo, ko plačnik preide na drug organ davčne službe. V skladu s predpisi za organizacije, ki spremenijo Zvezno davčno službo zaradi spremembe kraja poslovanja, pravnega naslova, povečanja obsega obdavčljivih transakcij (prehod na specializirane organe Zvezne davčne službe za delo z velikimi davkoplačevalci), uskladitev s staro zvezno davčno službo ni potrebna.
Hkrati mnoga podjetja, preden preidejo na storitev nove zvezne davčne službe, še vedno raje preverijo pri starem organu davčne službe. Razlog za to so morebitna nestrinjanja in zmeda pri izračunih zaradi obstoječih neskladij.
Ko se organizacija premakne z enega davka na drugega, se obstoječi izračuni in promet prenesejo med Zvezno davčno službo brez kakršnega koli dodatnega preverjanja. Zato poslovni subjekti samostojno sprožijo usklajevanje za ugotavljanje in odpravo neskladij. Nadaljnji obračuni z novo Zvezno davčno službo se izvajajo na podlagi stanja, odobrenega na datum poročanja (datum prehoda na servisiranje v novi Zvezni davčni službi).
Usklajevanje obračunov z davkom: postopek za računovodjo
Kot kaže sodobna praksa, v veliki večini primerov poslovni subjekti začnejo usklajevanje z Zvezno davčno službo, da bi ugotovili neskladja, ugotovili prisotnost dolga ali preplačila.
Spodaj je algoritem ukrepov, ki bodo računovodji pomagali pri uskladitvi z davčno službo.
Korak 1. Vloga pri Zvezni davčni službi
V skladu s točko 3.4 Pravilnika se uskladitev na pobudo plačnika izvede na podlagi vloge. Hkrati uredba ne potrjuje obrazca, na katerem je treba izpolniti vloge, zato se dokument lahko sestavi v prosti obliki, ki navaja naslednje podatke:
- polno ime organa FTS, naslov;
- podatki o davčnem zavezancu (ime, pravni naslov, TIN, KPP, PSRN kode, telefonska številka, polno ime, položaj kontaktne osebe);
- podatke o uskladitvi (obdobje, vrsta davčnih obveznosti - DDV, dohodnina, zavarovalne premije ipd., CBC);
- izbrani način dostave akta (pošljite po pošti / osebno prejemite pri Zvezni davčni službi);
- datum vloge.
Na splošno lahko vodja organizacije ali drug uradnik, ki ima pravico do podpisa takšnih dokumentov v skladu z določbami pooblastila, deluje kot podpisnik vloge za pridobitev akta sprave pri Zvezni davčni službi.
Izpolnjeno vlogo lahko pošljete po pošti (pismo z obvestilom in seznamom prilog) ali osebno odnesete na Zvezno davčno službo.
Korak 2. Pridobitev uskladitvenega akta od Zvezne davčne službe
Po prejemu vloge davkoplačevalca uslužbenec Zvezne davčne službe v dokumentu postavi ustrezno oznako (trenutni datum, podpis ob prejemu), po katerem oblikuje akt o uskladitvi v skladu z zahtevo organizacije (obdobje, vrsta davka).
V skladu z odstavkom 3.4.3 predpisov Zvezne davčne službe rok za oblikovanje akta in njegov prenos na davčnega zavezanca ne sme biti daljši od 5 delovnih dni od trenutka, ko organ davčne službe prejme ustrezno vlogo.
korak-3. Usklajevanje obračunov
Po prejemu usklajevalnega akta od Zvezne davčne službe davčni zavezanec uskladi informacije o izračunih po podatkih davčne službe z informacijami, ki se odražajo v računovodstvu podjetja.
V prejeti obrazec akta o uskladitvi računovodja podjetja vnese podatke v skladu z zneski obračunanega davka in prenesenega plačila v obdobju poročanja v stolpec "Oznaka zadevne osebe ali njenega zastopnika". Upoštevajte, da v aktu uskladitve plačnik ne odraža zneska dejanskega obračunavanja / plačila, temveč znesek neskladij. Če ni neskladij (podatki Zvezne davčne službe ustrezajo podatkom plačnika), potem računovodja organizacij v ustrezne stolpce postavi pomišljaje.
4. korak. Podpis akta in prenos na Zvezno davčno službo
Če ni nesoglasij, vodja organizacije podpiše usklajevalni akt in ga zapečati, nato pa 1 izvod dokumenta prenese davčnemu organu (po pošti ali osebno).
Če se med postopkom usklajevanja odkrijejo neskladja, mora plačnik pripraviti dokumente, ki potrjujejo dejstvo in znesek odraženih transakcij (računi, računi, akti opravljenega dela), nato pa prenesti komplet dokumentov (1 izvod poročila o uskladitvi in dokazila). dokumente) Zvezni davčni službi za nadaljnje uskladitve.
Po prejemu dokumentov in ugotovljenih odstopanjih v izračunih pooblaščenec FTS oblikuje nov usklajevalni akt v skladu z obrazcem 23 (popoln) in podatke v aktu uskladi s primarnimi dokumenti plačnika. Če so ugotovljena odstopanja po krivdi davčnega organa, potem uslužbenec Zvezne davčne službe sestavi zapisnik, ki je podlaga za odpravo napake. Popravljen akt o uskladitvi (izpolnjen obrazec 23) se pošlje plačniku v podpis.
Usklajevanje z Zvezno davčno službo se prizna kot zaključeno in odobreno, ko so ugotovljene vse napake in so poravnana vsa nesoglasja med davčno službo in plačnikom.
Akt o uskladitvi, ki so ga stranke potrdile in podpisale, je lahko podlaga za vračilo sredstev na račune plačnika (v primeru preplačila) ali potrdi prisotnost dolga organizacije.
Usklajevanje obračunov z davčnim uradom je sestavni del izvajanja dejavnosti gospodarskih podjetij, organizacij in institucij. Tradicionalno se ta dogodek odvija enkrat letno. Takšna periodičnost odpravlja možnost težav, povezanih s popolno ali začasno ustavitvijo poslovanja na tekočem računu ali kazni. Prav tako je potrebna uskladitev z davčnim uradom za podjetja, ki nameravajo sodelovati na razpisih in natečajih, za različne vrste licenciranje, posojanje in subvencije.
Vloga za uskladitev obračunov s proračunom se predloži v kakršni koli obliki v skladu s spremembami zveznega zakona Rusije št. 229 iz leta 2010. Hkrati se davčni organi pri usklajevanju neposredno vodijo po Predpisih za organizacijo dela z davkoplačevalci, plačniki pristojbin, zavarovalnih premij in davčnimi zastopniki (potrjeni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 9. septembra 2005 št. SAE-3-01/444).
Uskladitev obračunov se izvede na zahtevo davčnega zavezanca, pa tudi v naslednjih primerih:
Odjava podjetja pri prehodu iz ene davčne službe v drugo;
Velika podjetja vsake tri mesece;
Odjava podjetja ob likvidaciji ali reorganizaciji davčnega zavezanca.
Za uskladitev obračunov s proračunom je treba na davčni urad oddati ustrezno vlogo.
Prijavnica za uskladitev obračunov s proračunom
Kot je navedeno zgoraj, se vloga za uskladitev obračunov s proračunom sestavi v poljubni obliki. Kot osnovo dokumenta strokovnjaki davčne službe predlagajo uporabo obrazca, ki je naveden kot primer v predpisih o uskladitvi (Dodatek št. 1 k odredbi davčne službe Ruske federacije iz leta 2007 št. SAE-3-25 / [email protected]).
Obvezni podatki
Obvezni podatki, ki so navedeni v vlogi za uskladitev obračunov s proračunom, morajo vsebovati podatke, kot so: davki, proračunske kvalifikacijske kode, usklajevalno obdobje, zneski plačanih in obračunanih davkov/pristojnin.
Če vlagatelj (podjetje) ne navede kode proračunske kvalifikacije, se uskladitev izvede za vse znane vrste davkov. Zneski davka vam omogočajo, da pospešite postopek usklajevanja.
Pri oddaji vloge za uskladitev obračunov s proračunom je priporočljivo izdati dokument z davčnimi zneski v obliki priloge k vlogi. V vlogi je priporočljivo navesti povratnega naslovnika za pridobitev rezultatov usklajevanja (glavni računovodja, finančni direktor itd.). V nasprotnem primeru bodo davčni organi akt o uskladitvi poslali neposredno na pravni naslov podjetja.
Usklajevanje z IFTS je možno tako na pobudo inšpekcijskega nadzora kot na zahtevo davčnega zavezanca. Uredba, po kateri je usklajevanje samostojnih podjetnikov z davčnimi organi in usklajevanje organizacij z IFTS odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 09.09.2005 št. SAE-3-01 / 444.
Kdaj in kako lahko zahtevate davčno uskladitev in kako so sestavljeni njeni rezultati - o tem bomo govorili v našem članku.
Zahteva za davčno uskladitev
Od leta 2017 je usklajevanje z IFTS možno ne le za davke in pristojbine, temveč tudi za zavarovalne premije za obdobja od 1. 1. 2017. Za uskladitev zavarovalnih premij prejšnjih obdobij se obrnite na sklade PFR in FSS.
Obvezna četrtletna davčna uskladitev se izvede, če je organizacija največji davčni zavezanec. Poleg tega je obvezno preverjanje pri davčnih organih v naslednjih primerih:
- likvidacija podjetja ali samostojnega podjetnika,
- reorganizacija podjetja,
- prenos samostojnega podjetnika ali organizacije na drugo inšpekcijo.
Uskladitev se lahko izvede na pobudo Zvezne davčne službe, če se odkrije preplačilo (člen 3 člena 78 Davčnega zakonika Ruske federacije), pa tudi na pobudo samostojnega podjetnika ali organizacije.
Da bi uskladitev potekala na zahtevo zavezanca, naj pošlje zahtevo svoji inšpekciji. Vloga za uskladitev davkov z davkom se sestavi v kakršni koli obliki in se pošlje Zvezni davčni službi z dragocenim pismom po pošti, elektronsko na spletnem mestu Zvezne davčne službe ali prek TCS ali pa jo davčni zavezanec pošlje na pregled ob osebnem obisku.
Tukaj je primer, kako lahko izpolnite potrebno za uskladitev z davčno vlogo (vzorec):
Izjava
o izvajanju skupnega usklajevanja obračunov davkov, zavarovalnih premij, kazni in glob
Glede na odstavke. 5.1 str. 1 art. 21 in str. 11 str. 1 art. 32 Davčnega zakonika Ruske federacije Alliance LLC zahteva skupno uskladitev izračunov za davke, zavarovalne premije, kazni in globe za obdobje od 1. 1. 2017 do 5. 12. 2017 za naslednje davke:
- davek od dohodka pravnih oseb v breme zveznega proračuna,
- davek na dodano vrednost,
- Davek na premoženje pravnih oseb.
Pošljite akt o skupni uskladitvi poravnav po pošti na naslov: 111222, Moskva, ul. Festivalnaya, 113, of. pet.
Generalni direktor LLC "Alliance" Mihailov A.B. Mihailov
Dejanje uskladitve z davkom
Po prejemu vloge davčnega zavezanca inšpektorji v 5 delovnih dneh sestavijo rezultate uskladitve v posebnem aktu in jih osebno ali po pošti posredujejo zavezancu. Za vlogo za uskladitev, oddano v elektronski obliki, bo akt davčnega urada prejet le v elektronski obliki.
Trenutna oblika zakona o davčni uskladitvi, katerega vzorec je priložen spodaj, je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 16. decembra 2016 št. MMV-7-17 / 685 in se uporablja od 27. januarja , 2017. Akt je sestavljen iz naslovne strani ter 1. in 2. oddelka, ki vsebujeta rezultate usklajevanja. Sekcije se oblikujejo za vsak davek, zavarovalno premijo in nadomestilo posebej, v skladu z dodeljeno CSC.
Če kazalniki, ki se odražajo v aktu, niso povzročili ugovorov davčnega zavezanca, je treba v razdelku 1 navesti »Dogovorjeno brez nesoglasja«. Če obstajajo neskladja z vašimi podatki, morate v stolpcu 4 poglavja 1 poleg zneskov, ki povzročajo ugovor, vpisati svoje številke, na koncu 1. razdelka pa zapisati »Strinjam se z nestrinjanjem«. Če je podpisan akt z neskladji brez navedbe njihove prisotnosti, to pomeni, da davčni zavezanec ta dolg prizna.
V 2. oddelku akta o uskladitvi IFTS (stolpec 2) in davčni zavezanec (stolpec 3) odražata podatke o zaostalih in preplačilih po svojih podatkih. Torej pozitiven saldo v poročilu o davčni uskladitvi pomeni, da ima zavezanec preveč plačan davek, zavarovalno premijo ipd. Do preplačila lahko pride na primer pri plačilu akontacije pred oddajo davčnega obračuna ali če je bil v plačilu napačno naveden večji znesek davka od obračunanega ipd.
Prisotnost negativnega stanja v aktu uskladitve z davkom kaže na zamude, ki so nastale, na primer, ko davek ni bil plačan ali so bili podatki plačilnega naloga napačno izpolnjeni, zaradi česar niso bila plačila davka. prejel IFTS.
Registracija nesoglasij je nemogoča po prejemu elektronskega usklajevalnega akta, saj je namenjen le seznanjanju davkoplačevalca s stanjem njegovih davčnih izračunov in se ne vrne IFTS (člen 2.22 odredbe Zvezne davčne službe z dne 13.6.2013 št. ММВ-7-6 / 196).
Če ni neskladij, se šteje, da je uskladitev obračunov z davčnim organom zaključena, zavezanec in uradna oseba IFTS akt podpišeta, en izvod pa obdržita zase.
Če obstajajo nesoglasja, morate ugotoviti njihove razloge, ki so lahko:
- napake davčnega zavezanca pri sestavljanju plačilnih dokumentov za prenos davčnih plačil ali pri odražanju davkov v računovodstvu,
- napake davčnih organov pri vpisu podatkov o obračunih s proračunom v kartico zavezanca.
Za odpravo neskladij mora zavezanec IFTS predložiti dokazila (bančne izpiske, kopije plačil, potrdila itd.). V primeru napake po krivdi davka, se obvestilo pošlje ustreznemu oddelku, za popravek pa je na voljo največ 5 delovnih dni. Na podlagi posodobljenih podatkov se v 3 dneh oblikuje in podpiše nov usklajevalni akt.
Tako rok za uskladitev in izvršitev akta v odsotnosti nesoglasij ni daljši od 10 delovnih dni, če obstajajo neskladja, pa največ 15 delovnih dni.
Storitev "Sklada z Zvezno davčno službo" vam omogoča pošiljanje zahtev za zagotavljanje informacijskih storitev Zvezni davčni službi. Odgovor na poslano zahtevo bo poslan Circuit.Extern.
Zahtevate lahko naslednje vrste storitev:
- Zahteva za potrdilo o stanju plačil davkov, taks, kazni in glob (obrazec N39-1);
- Zahteva za izdajo transakcij za obračune s proračunom;
- Zahteva za seznam davčnih napovedi (izračunov) in računovodskih izkazov;
- Zahteva za akt o uskladitvi obračunov davkov, taks, kazni in glob;
Opomba! Izpolnjeno zahtevo ION lahko shranite kot predlogo. Za več informacij o delu s predlogami glejte naslednje navodilo.
Če želite oddati zahtevo za davčno uskladitev, morate:
1. V odstavku »FTS« izberite razdelek »Zahtevaj usklajevanje«.
2. Izberite vrsto zahteve.
Glede na izbrano vrsto storitve morate izpolniti naslednje podatke:
- Zahteva za potrdilo o stanju obračunov davkov, taks, kazni in glob - izpolnite vrstico "Na datum" s koledarjem. Oblika vnosa je dd.mm.llll.
- Zahteva za izpis transakcij za obračune s proračunom - z uporabo imenika navedite pogoj za generiranje izpisa - združi ali ne združi po vrsti plačila in navedite tudi leto poročanja v obliki llll.
Zahteva za seznam davčnih napovedi (izračunov) in računovodskih izkazov - s koledarjem navedite začetni in končni datum zahteve za informacije.
Oblika vnosa je dd.mm.llll. V vrstici »pogoj izbire poročanja« izberite iz imenika, katere deklaracije je treba upoštevati - primarne, korektivne ali vse.
Obdobje, za katero se zahteva storitev, mora biti v enem koledarskem letu. Na primer, če želi zavezanec prejeti izpisek za obdobje od 20. 10. 2010 do 2. 2. 2011, bo moral ustvariti dve zahtevi: za obdobje od 20. 10. 2010 do 31. 12. /2010. in od 01.01.2011 do 2.2.2011.
- - s koledarjem izpolnite vrstico "Na datum". Oblika vnosa je dd.mm.llll. Ta vrsta zahteve je samo poslana na splošno za organizacijo.
- Zahteva za akt o uskladitvi obračunov davkov, taks, kazni in glob - navedite leto v formatu llll in s pomočjo koledarja datum v formatu dd.mm.llll.
V zahtevi za izdajo transakcij za obračune s proračunom in v zahtevi za akt uskladitve obračunov za davke, takse, kazni in globe je mogoče navesti specifične davke CCC in OKTMO/OKATO, za katere je potrebna uskladitev. Iz imenika lahko izberete KBK in OKTMO / OKATO, sicer se izvede uskladitev za vse davčne obveznosti zavezanca.
3. V obrazcu, ki se odpre, morate:
3.1. Izberite vrsto zahteve in kodo IFTS ter preverite, ali so podatki o kontrolni točki organizacije pravilno izpolnjeni.
Za izbiro so na voljo naslednje vrste poizvedb:
- Zahteva za določeno kontrolno točko do določenega IFTS;
- Zahteva za vse kontrolne točke do določenega IFTS;
- Zahteva za organizacijo kot celoto.
Zahteva za podatke o celotni organizaciji je enotna zahteva za celotno organizacijo, vključno s podružnicami, oddelki, predmeti, ki so registrirani pri različnih davčnih inšpektoratih. Pri pošiljanju takšne zahteve se polje "Koda inšpektorata zvezne davčne službe Rusije, v katerem je generiran odgovor" napolni z ničlami, v zahtevanem pa "Koda inšpektorata zvezne davčne službe Rusije, kateremu je zahteva predložena ", morate navesti davčno številko na kraju registracije glavne organizacije (koda MRI). V takem zahtevku se »Kontrola zavezanca« ne izpolni.
3.2. Navedite podatke o osebi, ki je podpisala dokument, in obliko za oddajo odgovora. 
V vrstici "Format odgovora" izberite enega od formatov iz imenika - PDF, RTF, XML, XLS.
Odgovor na zahtevo PION za celotno organizacijo (za akt uskladitve, izpisek, seznam, potrdilo o stanju naselij) in za potrdilo o opravljanju nalog se oblikuje samo v formatu XML.
V vrstici »Pošiljatelj« izberite postavko Vodja organizacije ali Predstavnik organizacije:
- Vodja organizacije je davčni zavezanec (zahteva bo podpisana s potrdilom zakonitega zastopnika davčnega zavezanca),
- Predstavnik organizacije - predstavnik davčnega zavezanca (zahtevo bo podpisal pooblaščeni zastopnik zavezanca).
Če je zahteva podpisana davčni zavezanec, nato pa skupaj z njim informativno sporočilo o zastopanju ( odredba Zvezne davčne službe z dne 13. junija 2013 N ММВ-7-6 / [email protected] ).
4. Če je obrazec zahteve izpolnjen, kliknite gumb "Pojdi na oddajo". Odpre se okno z rezultati preverjanja, če ni napak in opozorila, potem znova kliknite gumb "Pojdi na pošiljanje".
Postopek za tok dokumentov z davčnimi inšpektorati o zahtevkih za uskladitev opisano v naslednjih navodilih.
Če si želite ogledati predhodno poslane zahteve in njihove odgovore, pojdi na FTSin izberite "Vsi pregledi". Odpre se seznam vseh poslanih zahtev.
Za ogled odgovora inšpekcijskega pregleda samo izberite zahtevano zahtevo na seznamu in v oknu, ki se odpre, kliknite na povezavo z imenom prejetega dokumenta.
Primeri odgovorov na različne vrste prošenj
Izjava o stanju plačil davkov, taks, kazni in glob
Takšno potrdilo vam omogoča, da se prepričate, da je davek dejansko prenesen v proračun in knjižen na pravilno CBC, ter preverite prisotnost kazni in glob. Podatki v potrdilu so navedeni za posamezne vrste davka (pristojbina, prispevek).
Izkaz o prometu za poravnavo s proračunom
Ta dokument se zahteva, če računovodja odkrije zamude. Seznam poslov, ki jih je zabeležil davčni organ, bo pomagal najti napako, če je bila storjena med davčnim prenosom.
Seznam davčnih in računovodskih poročil, predloženih v poročevalskem letu
Ta dokument je oblikovan na podlagi inšpekcijskega pregleda in vsebuje registrske številke poročil. Če je prijava na seznamu, je sprejeta in od inšpektorja ni treba zahtevati, da pošlje potrdilo o sprejemu prijave. Poleg tega se lahko dokument uporablja kot povzetek četrtletnega poročanja.
Akt o uskladitvi obračuna davkov, taks, kazni in glob zavezanca
Usklajevalni akt je lahko koristen za predložitev internega poročila za četrtletje, pol leta ali leto matični organizaciji. Omogoča vam, da vidite stanje na začetku obdobja, ki ga želite primerjati, skupni znesek časovnih razmejitev in plačil za davek za obdobje, ki ga želite primerjati, in stanje na koncu obdobja, ki ga želite primerjati.
Potrdilo o izpolnitvi obveznosti zavezanca za plačilo davkov, taks, kazni, glob
Potrdilo vsebuje informacije v celotni organizaciji o prisotnosti ali odsotnosti dolgov za davke, pristojbine, kazni, globe. To pomeni, da potrdilo vsebuje podatke samo o dejstvu izpolnitve ali neizpolnitve obveznosti plačila, z navedbo inšpekcijskih kod, kjer obstaja dolg.