خصم ضريبة دخل الطفل. حول التخفيضات الضريبية القياسية "للأطفال

سنخبرك ما هي الخصومات المستحقة للوالدين العاملين ، وكيفية الحصول عليها والمقدار الذي يمكنك الاعتماد عليه.

يُعد الخصم للأطفال قياسيًا وهو من أصغر الأسعار ، ولكنه لا يزال يسمح لك بتوفير بعض الأموال المكتسبة قانونًا والتي تذهب لدفع ضريبة الدخل الشخصي. أخبر MoneyMan القواعد التي تنطبق على خصم "الأطفال".

شروط الانسحاب

تقوم عائلة سفيتلانا وزوجها بتربية ثلاثة أطفال: تلميذ يبلغ من العمر 14 عامًا ميخائيل ، وطالبة تبلغ من العمر 19 عامًا ، آنا ، وهي طالبة بدوام كامل ، وسيرجي البالغة من العمر 21 عامًا ، وهي طالبة بدوام كامل في القضاء . صاحب عمل سفيتلانا يقتطع 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي من راتبها ، وهو 40 ألف روبل بدون ضرائب. كل شهر. تعرف الأسرة أنه يحق لها الحصول على خصومات للأطفال ، وتريد معرفة مقدار استحقاقها لها.

في هذه الحالة يمكنك الحصول على خصم

يتم تصنيف الخصومات للأطفال على أنها قياسية ، وينظمها الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتم تقديمها شهريًا. يحق للوالدين ، والوالدين بالتبني ، والأوصياء ، والأوصياء ، والآباء بالتبني الذين لديهم طفل واحد أو أكثر استقبالهم.

يتم خصم الخصم إذا كان عمر الطفل أقل من 18 عامًا أو إذا كان الطفل طالبًا بدوام كامل. في الوقت نفسه ، يكون الخصم مستحقًا أيضًا عن تلك الأشهر التي كان الطلاب فيها يحصلون على إجازة أكاديمية.

يمكن لسفيتلانا المطالبة بخصم لكل طفل ، حيث أن ميخائيل أقل من 18 عامًا ، وآنا وسيرجي طالبان بدوام كامل وتقل أعمارهما عن 24 عامًا.

مبلغ الاستقطاع

تم تحديد الخصومات التالية:

1400 فرك. - لطفل واحد ؛
1400 فرك. - للطفل الثاني ؛
3000 فرك. - للثالث وما بعده.

أيضا لكل طفل معاقحتى سن 18 عامًا أو طالب معاق من المجموعة الأولى أو الثانية من شكل التعليم اليومي حتى سن 24 عامًا قدمت حسم المبلغ:

12000 فرك. - للآباء والأمهات بالتبني ؛
6000 فرك. - للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني.

عائلة سفيتلانا لديها ثلاثة أطفال:

الطفل الأول هو سيرجي (21 عامًا) ، ويستحق له خصم 1400 روبل ؛
والطفل الثاني هو آنا (19 عامًا) ، ويستحق عنها خصم 1400 روبل ؛
الطفل الثالث ميخائيل (14 سنة) ويستحق له خصم 3000 روبل.

في المجموع ، سيكون مبلغ الخصم الشهري لها 5800 فرك. (1400 فرك. + 1400 فرك. + 3000 فرك.). مع أخذ ذلك في الاعتبار ، فإن قاعدة سفيتلانا الخاضعة للضريبة (أي مبلغ الأجور التي سيتم احتساب ضريبة 13٪ على أساسها) ستكون مساوية لـ 34200 روبل. ( 40000 فرك. - 5800 روبل.) ، وسيقوم صاحب العمل بتحويل الضريبة بمبلغ 4446 روبل إلى الميزانية الخاصة بها. ( 34200 فرك. × 13٪). نتيجة لذلك ، سوف تتلقى الأسرة 35554 روبل. (40000 فرك. - 4446 روبل.).

بدون خصومات ، تكون القاعدة الخاضعة للضريبة 40000 روبل. و 5200 روبل للميزانية. (40000 روبل × 13٪). في هذه الحالة ، مقدار توزيعات الورق التي يتلقاها سفيتلانا يساوي 34800 فرك.(40000 روبل - 5200 روبل).
التخفيضات الضريبية تنقذ سفيتلانا 754 فرك. (35554 روبل روسي - 34800 روبل.) شهريا.

حد الدخل

يعطى الخصم حتى يصل إجمالي دخل دافع الضرائب منذ بداية العام إلى علامة 350000 فرك. في الشهر الذي يأخذ فيه الدخل الخاضع للضريبة ، المحسوب على أساس الاستحقاق ، قيمة أكبر من الحد المقرر ، يتوقف الخصم عن تقديمه. وبعد ذلك ، وحتى نهاية العام ، لن يكون للمواطن الحق في استخدامه ، ولكن في العام المقبل سيتم تفعيل هذا الحق مرة أخرى.

لنفترض أنه منذ كانون الثاني (يناير) 2016 ، تتلقى الأسرة خصومات "أطفال". نظرًا لأن دخلها الشهري هو 40.000 روبل ، فلن يتم توفيرها لها إلا حتى أغسطس شاملاً ، لأنه في سبتمبر سيكون إجمالي دخلها 360 ألف روبل ، وهو أكثر من الحد المقرر. اتضح أنه خلال العام ، بفضل الخصومات ، ستوفر سفيتلانا 6032 روبل روسي (8 أشهر × 754 فرك.).

قيود خاصة بالأطفال

يُمنح الخصم قبل نهاية العام وينتهي اعتبارًا من يناير من العام التالي إذا:

مات الطفل.
كان الطفل يبلغ من العمر 18 عامًا ولم يصبح طالبًا بدوام كامل ؛
الطفل الذي يدرس بدوام كامل يبلغ من العمر 24 عامًا ؛
أنهى الاتفاق على نقل الطفل ليتم تربيته في أسرة.

على سبيل المثال ، كان الابن الوحيد للمواطن في أبريل 2016 يبلغ من العمر 18 عامًا. قرر النسل عدم إضاعة الوقت في الدراسة وذهب على الفور إلى العمل. بعد ذلك ، سيحصل والده على خصم لكل الأشهر المتبقية من عام 2016 بمبلغ 1400 روبل ، على الرغم من أن ابنه قد بلغ بالفعل سن 18. يفقد المواطن حق الحسم اعتباراً من يناير 2017.

للخصم المزدوج

الخصم مستحق لكل من الوالدين ، حتى لو كانا منفصلين ، لذلك يمكن للزوجين الموافقة على تخصيص كلا المبلغين لأحدهما. للقيام بذلك ، يجب على أحد الوالدين كتابة تنازل عن الخصم لصالح الثاني ، الذي سيحصل بعد ذلك على خصم مزدوج.

تشاورت العائلة وزوجها وقررا أنه من الأفضل لسفيتلانا أن تتلقى كلا الحسمين ، وبعد ذلك كتب زوجها رفضًا. الآن ، يتلقى دافع الضرائب خصمًا شهريًا بمبلغ 11600 فرك. (5800 فرك. × 2). في الوضع الجديد ، يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على 28400 روبل. ( 40000 فرك. - 11600 روبل.)، وهو 3692 فرك.مع وجود خصم مزدوج في متناول اليد ، ستتلقى الأسرة 36308 روبل روسي (40000 فرك. - 3692 روبل.) .

توفر الدولة أيضًا خصمًا مزدوجًا لوالد واحد طبيعي أو بالتبني أو أحد الوالدين بالتبني أو وصي أو وصي. ومع ذلك ، بمجرد زواج دافعي الضرائب هؤلاء ، سيتم منحهم الخصم "الفردي" المعتاد.

كيفية الحصول على خصم للأطفال

قامت سفيتلانا سيمينايا بحساب الخصم ، ولكن من أجل الحصول عليه ، يجب عليها الاتصال بصاحب عملها.
للقيام بذلك ، ستحتاج إلى المستندات التالية:

طلب خصم
شهادة ميلاد كل طفل ؛
شهادة من المؤسسة التعليمية تفيد بأن الطفل يدرس بدوام كامل. سيكون مفيدًا عند إصدار الخصم لطفل يزيد عمره عن 18 عامًا ؛
نموذج 2-NDFL من مكان العمل السابق ، إذا كان هناك تغيير في مكان العمل في العام الحالي.

علاوة على ذلك ، سيقوم صاحب العمل بتنفيذ جميع الإجراءات اللازمة من تلقاء نفسه ، وبدءًا من الشهر الذي تم فيه استلام المستندات ، سيتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على سفيتلانا على الدخل المخفض بمقدار الاستقطاعات. لاحظ أنه يمكنك التقديم في نفس الشهر الذي ولد فيه المولود الجديد.

إذا لم يتم استلام الخصومات بالكامل خلال الفترة الضريبية أو لم يتم تقديمها على الإطلاق ، فيمكن للمكلف إعادة ضريبة الدخل الشخصية الزائدة عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب بعد الفترة الضريبية الحالية.
هذه حزمة من المستندات:

إعلانات في شكل 3-NDFL ؛
الشهادات 2-NDFL ؛
شهادات الميلاد؛
شهادات من المؤسسة التعليمية.
طلبات الخصم القياسي ؛
طلبات استرداد الضرائب الزائدة.

يمكنك إرسالها بالبريد أو إرسالها شخصيًا إلى مصلحة الضرائب ، والتي ستجري تدقيقًا (قد يستغرق ما يصل إلى 3 أشهر) وإصدار حكم بشأن الخصم. ثم في غضون 10 أيام قرارإخطار دافع الضرائب. إذا تم تقديم طلب استرداد ضريبي على الفور ، فسيتم قبوله تلقائيًا ، وفي غضون 30 يومًا ، سيتم تحويل الأموال إلى الحساب المشار إليه فيه.

أحد التخفيضات الضريبية القياسية هو خصم الأطفال. تُمنح للآباء والأمهات بالتبني والأوصياء وغيرهم من الأشخاص الذين لديهم أطفال للتربية. سابقا ، وفقا للفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم توفير خصم للطفل حتى يتجاوز دخل الموظف 280 ألف روبل. من الشهر الذي يصبح فيه دخل الموظف ، المحسوب من بداية العام والذي يخضع لضريبة الدخل بمعدل 13٪ ، أكثر من الحد المعلن ، يتوقف صاحب العمل عن توفير الخصم القياسي للطفل. مع متوسط ​​الراتب الحالي في منطقة سامارا البالغ 27 ألف روبل ، اتضح أن الوالد العادي أنفق الحد الضريبي الخاص به في حوالي 10 أشهر.

احصل على النظام

منذ عام 2016 ، تم زيادة حد دخل الوالدين لتلقي خصم ضريبي "الطفل" لضريبة الدخل الشخصي إلى 350 ألف روبل. أي ، مع نفس الراتب كما في العام الماضي ، يمكن الحصول على الخصم على مدار العام. تافه ، لكنها لطيفة. ظل حجم الخصومات القياسية للأطفال على نفس المستوى: للطفل الأول والثاني - 1400 روبل ، للطفل الثالث وكل طفل لاحق - 3000 روبل. إذا كان الزوجان ، بالإضافة إلى الطفل العادي ، لديهما طفل من الزواج المبكر ، فإن الطفل العادي يعتبر الطفل الثالث. لتحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح ، من الضروري ترتيب ترتيب الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم. أول مولود هو الابن الأكبر ، سواء تم الخصم أم لا. إذا كان دافع الضرائب يعمل في وقت واحد مع العديد من أصحاب العمل ، فيمكن منح الخصم الذي يختاره فقط مع صاحب عمل واحد.

فائدة مزدوجة

في بعض الحالات ، على سبيل المثال ، بالنسبة لوالد واحد ، يمكن مضاعفة مبلغ الخصم الضريبي. ولكن ، كما أوضح مسؤولو دائرة الضرائب الفيدرالية ، فإن حقيقة أن الوالدين مطلقين وأن أحد الوالدين لا يدفع إعالة الطفل لا يعتبر غيابًا للوالد الثاني في الطفل وليس أساسًا لتلقي ضريبة مزدوجة المستقطع.
ولكن إذا لم يقدم صاحب العمل الخصومات القياسية خلال العام أو تم تقديمها بمبلغ أقل ، يحق لدافع الضرائب الحصول عليها عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى مكتب الضرائب في مكان إقامته في نهاية السنة.

زادت بمقدار أربع مرات

بالإضافة إلى ذلك ، اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2016 ، تمت زيادة مبلغ الخصم للطفل المعوق. بالنسبة للآباء والأمهات بالتبني لأطفال معوقين ، سيزداد هذا المبلغ أربع مرات - من 3000 إلى 12000 روبل. مبلغ الخصم يعتمد على من يعول الطفل المعوق. يمكن للوالد أو الوالد بالتبني أو الزوجة أو الزوج من أحد الوالدين الحصول على 12 ألف روبل ، والوالد بالتبني أو الوصي أو الوصي أو الزوجة أو الزوج من أحد الوالدين بالتبني - 6 آلاف روبل. تنطبق المعدلات الجديدة أيضًا على الخصومات للأطفال المعوقين الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا ، وكذلك الطلاب المتفرغين وطلاب الدراسات العليا والمقيمين والمتدربين والطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا ، إذا كانوا من الفئة الأولى أو الثانية من ذوي الإعاقة.

الطالب هو أيضا طفل

يجب تقديم الخصم للطفل في عام 2016 إلى الموظف على أساس شهري من الشهر الذي قدم فيه الطلب والمستندات ذات الصلة. ويبقى الحق في خصم "الأبناء" من الموظف حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 18 عامًا. استثناء: خصومات للأطفال الذين يدرسون بدوام كامل من طلاب الدراسات العليا والمقيمين والمتدربين والطلاب والطلاب. في هذه الحالات ، تقدم الائتمان الضريبي القياسي للأطفال حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 24 عامًا. علاوة على ذلك ، إذا أكمل الطفل دراسته قبل بلوغه 24 عامًا ، يفقد الموظف الحق في خصم "الأولاد" القياسي من الشهر التالي للشهر الذي انتهى فيه التدريب.

ابتكار عام 2016 - يمكن الآن الحصول على خصم اجتماعي للعلاج والتدريب في مكان العمل. للقيام بذلك ، يجب على الموظف تقديم إشعار من مكتب الضرائب.

يتوفر الائتمان الضريبي القياسي للأطفال لعام 2016 بغض النظر عن توفير الاعتمادات الأخرى مثل الإسكان أو الخدمات الطبية.

مثال:
كل شهر من كانون الثاني (يناير) إلى تموز (يوليو) ، سيحسب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي لموظفه إيفانوفا الثاني من مبلغ 31200 روبل ، تم الحصول عليه من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ بمبلغ 40000 روبل ومبلغ أ. خصم ضريبي بمبلغ 8800 روبل:
ضريبة الدخل الشخصي \ u003d (40.000 روبل - 8800 روبل) × 13٪ \ u003d 4056 روبل.
وهكذا ، سيتلقى إيفانوف الأول 35944 روبل في يد إيفانوف.
إذا لم يتقدم الموظف بطلب للخصم ولم يستلمه ، فسيحسب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:
ضريبة الدخل الشخصي = 40000 روبل. × 13٪ = 5200 روبل ، سيكون الدخل مطروحًا منه ضريبة الدخل الشخصي 34800 روبل.

الى حد، الى درجة
للتأهل للحصول على علاوة الطفل ، يجب عليك:
- اكتب طلبًا للحصول على ائتمان ضريبي قياسي للأطفال (الأطفال) إلى صاحب العمل.
- تجهيز نسخ من المستندات التي تؤكد حق الحصول على الخصم للطفل (الأطفال).
- إذا كان الموظف هو الوالد الوحيد (الوالد الحاضن الوحيد) ، فمن الضروري استكمال مجموعة المستندات بنسخة من الوثيقة التي تثبت أن الوالد هو الوحيد.
- إذا كان الموظف وصيًا أو وصيًا ، فمن الضروري استكمال مجموعة المستندات بنسخة من وثيقة الوصاية أو الوصاية على الطفل.
- اتصل بصاحب العمل لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي قياسي لطفل (أطفال) ونسخ من المستندات التي تؤكد الحق في هذا الخصم.

مرجع:
الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يقلل من مقدار الدخل الخاضع للضريبة. الدخل الرسمي للموظف هو 87٪ فقط مما حصل عليه. لأن 13 روبل من كل 100 روبل يدفع صاحب العمل لك ما يسمى بضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصي. هذه هي الأموال التي يمكن للموظف في بعض الحالات أن يعيدها إلى نفسه. تختلف الخصومات الضريبية: عند شراء منزل ، إذا قضيت العام الماضي في العلاج أو التعليم. حسنًا ، في كثير من الأحيان ، من أجل استرداد جزء من الضرائب الممنوحة للدولة ، يكفي مجرد إنجاب الأطفال.

غالينا تيريشينكو ، ساحة الحرية

هل سيتغير حجم التخفيضات الضريبية القياسية لأبناء الموظفين عن عام 2016؟ هل سيبقى الدخل الهامشي لدافع الضرائب كما هو ، وما يزيد عن ذلك لا يتم منح خصومات "الأطفال"؟

وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 23 نوفمبر 2015 رقم 317-FZ "بشأن التعديلات على المادة 218 من الجزء الثاني من قانون الضرائب الاتحاد الروسي"(يُشار إليه فيما يلي بالقانون الاتحادي رقم 317-FZ) ، سيتم تنفيذ توفير التخفيضات الضريبية القياسية لأبناء الموظفين اعتبارًا من عام 2016 بطريقة جديدة. ما هي هذه الابتكارات ، وسوف نقول في المقال.

عند تحديد حجم الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي ، يحق له تلقي التخفيضات الضريبية القياسية المنصوص عليها في الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أحد هذه الاستقطاعات هو الخصم الممنوح لدافع الضرائب المسؤول عن الطفل (الأطفال) (أي الخصم لأبناء دافع الضرائب).

يتم توفير هذا الخصم وفقًا للفقرات. 4 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. مع الأخذ في الاعتبار التغييرات التي أدخلها القانون الاتحادي رقم 317-FZ ، اعتبارًا من عام 2016 ، ستتم إعادة صياغة هذه الفقرة الفرعية ، وفقًا لما يلي:

1) سيزداد مبلغ الخصم المقدم للطفل المعوق. مبلغ الاستقطاعات "الخاصة بالأطفال" المقدمة لكل شهر من الفترة الضريبية لكل طفل إذا كان الطفل الذي يقل عمره عن 18 عامًا معاقًا ، أو طالبًا بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو مقيمًا ، أو متدربًا ، أو طالبًا دون سن 24 ، إذا كان شخصًا معاقًا من المجموعتين الأولى أو الثانية ، فسيكون من عام 2016:

• 12000 فرك. عند تقديم خصم لموظف يكون والدًا ، أو زوجًا لأحد الوالدين ، أو أحد الوالدين بالتبني ، يكون الطفل على دعمه ؛
• 6000 فرك. عند تقديم خصم لموظف يكون وصيًا أو وصيًا أو أحد الوالدين بالتبني أو زوجة الوالد بالتبني الذي يعيل الطفل.

في عام 2015 ، كان الخصم للطفل المعوق 3000 روبل. بغض النظر عمن يقوم بتوفيرها: أحد الوالدين أو الوصي أو الوالد بالتبني أو الوصي.

بالنسبة للأطفال الآخرين غير المعوقين ، سيبقى مبلغ الخصومات كما هو ؛

2) ستزداد الإيرادات الحدية ، والتي يتم إلغاء الخصم فوقها. سيكون الخصم الضريبي للأطفال ساريًا حتى الشهر الذي دخل فيه دافع الضرائب (باستثناء الدخل المستلم من المشاركة في رأس المال في أنشطة المنظمات في شكل أرباح الأسهم من قبل الأفراد المقيمين في الاتحاد الروسي) ، محسوبًا على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية (13 ٪) من قبل وكيل الضرائب سوف تتجاوز 350.000 روبل. اعتبارًا من الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل المحدد 350.000 روبل ، لن يتم تطبيق الخصم الضريبي للأطفال.

أي ، اعتبارًا من عام 2016 ، سيزداد مقدار الدخل الهامشي لدافع الضرائب ، والذي يمنح الامتثال له الحق في تطبيق الخصم للأطفال ، بمقدار 70000 روبل. مقارنة بعام 2015 (يبلغ الدخل الهامشي اليوم 280 ألف روبل).

وبخلاف ذلك ، لن يتغير إجراء منح الاستقطاعات المعيارية للأطفال.

تذكر أن الخصم الضريبي يتم إجراؤه لكل طفل دون سن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، وطالب دراسات عليا ، ومتدرب ، ومتدرب ، وطالب ، وطالب تحت سن 24.

يُمنح الخصم الضريبي للوالدين ، وزوج أحد الوالدين ، والوالدين بالتبني ، والأوصياء ، والأوصياء ، والآباء بالتبني ، والزوجة (زوجة) الوالد بالتبني على أساس طلباتهم المكتوبة والمستندات التي تؤكد الحق في هذا الخصم الضريبي.

حيث فرادى، الذي يكون طفله (أطفاله) خارج الاتحاد الروسي ، يتم توفير الخصم الضريبي وفقًا للوثائق المعتمدة من قبل السلطات المختصة في الدولة التي يعيش فيها الطفل (الأطفال) (يعيش).

يتم توفير خصم ضريبي مزدوج لوالد واحد (الوالد بالتبني) ، والوالد بالتبني ، والوصي ، والوصي. يتم إنهاء توفير الخصم الضريبي المحدد للوالد الوحيد من الشهر التالي لشهر زواجه. بالإضافة إلى ذلك ، يجوز منح خصم ضريبي مزدوج لأحد الوالدين (الوالدين بالتبني) من اختيارهم على أساس بيان حول رفض أحد الوالدين (الوالدان بالتبني) الحصول على خصم ضريبي.

يتم تخفيض الوعاء الضريبي بمقدار مبلغ الاستقطاع الضريبي من الشهر الذي وُلد فيه الطفل (الأطفال) ، أو من الشهر الذي تم فيه التبني ، تم تحديد الوصاية (الوصاية) ، أو من الشهر الذي يدخل فيه الاتفاق الخاص بنقل الطفل (الأطفال) لتربيته إلى أسرة حيز التنفيذ وحتى نهاية العام الذي بلغ فيه الطفل (الأطفال) السن المناسب ، أو أن فترة الصلاحية قد وصلت منتهية الصلاحية أو تم إنهاء الاتفاقية الخاصة بنقل الطفل (الأطفال) المراد تربيتهم في أسرة قبل الأوان ، أو حدثت وفاة الطفل (الأطفال). يتم توفير خصم الضريبة لفترة تعليم الطفل (الأطفال) في مؤسسة تعليميةو (أو) المؤسسة التعليمية ، بما في ذلك الإجازة الأكاديمية ، الصادرة بالطريقة المقررة خلال فترة الدراسة.

اعتبارًا من عام 2016 ، سيوفر أرباب العمل للموظفين الأطفال ، مع مراعاة:

• زيادة الخصم عن كل طفل معاق ؛
• الحد الأقصى لمقدار دخل المكلف الذي يوجد على أساسه أطفال.

يتم إدخال هذه التغييرات من العام الجديد فيما يتعلق بالتبني قانون اتحاديرقم 317-FZ.

الحق في الحصول على خصم ضريبي للأطفال هو لكل من والدي الطفل أو الوالدين بالتبني (الأوصياء) الذين يتلقون دخلًا يخضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪.

يتم الخصم لكل طفل تحت سن 18 ولكل طالب بدوام كامل ، طالب دراسات عليا ، متدرب ، طالب ، طالب تحت سن 24.

يتم تطبيق الخصم القياسي للطفل (الأطفال) حتى لا يتجاوز دخلك التراكمي من بداية العام 350.000 روبل. يؤخذ في الاعتبار فقط الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي 13٪.

مبلغ الاستقطاع للاطفال 2018

1. للطفل الأول والثاني - 1400 روبل.
2. للطفل الثالث وكل طفل لاحق - 3000 روبل.
3. لكل طفل معاق أقل من 18 عامًا ولكل طالب بدوام كامل أقل من 24 عامًا ، إذا كان معوقًا من المجموعة الأولى أو الثانية - 12000 روبل. (منذ 1 كانون الثاني (يناير) 2016) ، وبالنسبة للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني ، فإن هذا الخصم هو 6000 روبل.

المبلغ المحدد للخصم هو المبلغ الذي يتم به تخفيض الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي. إذا كنت تريد معرفة المبلغ الذي يمكنك توفيره عن طريق تطبيق الخصم ، فاحسب 13٪ من هذه المبالغ.

عند تحديد مبلغ الخصم ، من الضروري ترتيب ترتيب الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم. أكبر الأبناء هو المولود الأول بغض النظر عن عمره وما إذا كان يستحق الخصم أم لا.

إذا كان للزوجين طفل من الزواج المبكر ، فسيتم اعتبار الطفل المشترك هو الثالث. الخصم بالمبالغ المشار إليها يستحق لكل من الوالدين على حدة أو من قبل أحد الوالدين ولكن بمبلغ مضاعف بشرط أن يتنازل أحدهما عن حقه في الخصم لصالح الآخر.

أيضًا ، يتم توفير خصم مزدوج للطفل إلى الوالد الوحيد (الوصي). يمكن التعرف على الوالد باعتباره الوالد الوحيد في حالة وفاة الوالد الآخر للطفل أو فقده أو عدم وجود معلومات عنه في شهادة ميلاد الطفل.

لكن الوالد الوحيد يفقد حقه في مضاعفة الحسم ابتداء من الشهر التالي لشهر زواجه. لا يُعد الطلاق من الوالدين وعدم دفع إعالة الطفل أساسًا لتلقي خصم مزدوج.

اهتمام:إذا تبين أن مبلغ التخفيضات الضريبية أكبر من دخل الموظف ، فيُفترض أن القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي تساوي صفرًا (البند 3 من المادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). والفرق الذي نشأ في شهر واحد بين مبلغ الاستقطاعات والأرباح يمكن تحويله إلى شهر (أشهر) آخر ، ولكن فقط خلال سنة جارية واحدة (كتاب وزارة المالية بتاريخ 22 أكتوبر 2009 رقم 03-04- 06-01 / 269).

نتلقى خصمًا من خلال صاحب العمل

نجمع حزمة المستندات اللازمة:

1. شهادة الميلاد أو التبني (التبني) للطفل (نسخة).
2. نسخة من وثيقة تسجيل الزواج (جواز السفر أو شهادة تسجيل الزواج).
3. شهادة إعاقة (إذا كان الطفل معاقًا).
4. شهادة من المؤسسة التعليمية (إذا كان الطفل طالبًا متفرغًا).

اختياري إذا كان الموظف أحد الوالدين / الوصي:

• شهادة وفاة الوالد الثاني (نسخة).
• مستخرج من قرار المحكمة بشأن الاعتراف بالوالد الثاني كمفقود (نسخة).
• شهادة في النموذج رقم 25 تؤكد حالة الأم العزباء (المرأة التي لديها طفل وليس لها أب رسميًا).
• وثيقة تؤكد أن الوالد غير متزوج (جواز سفر).

اختياريًا ، إذا كان الموظف وصيًا أو وصيًا:

• مرسوم هيئة الوصاية والوصاية.
• الاتفاق على تنفيذ الولاية أو الوصاية.
• اتفاقية الأسرة الحاضنة.

الاستلام عن طريق الضريبة

إذا لم يتم توفير الخصومات للطفل خلال العام من قبل صاحب العمل أو تم توفيرها بمبلغ أقل ، فيمكن عندئذٍ في نهاية العام استلامها في الضريبة بكامل المبلغ فورًا في مبلغ ضريبة الدخل الشخصي دفعت عن العام الماضي.

نقوم بجمع حزمة الوثائق اللازمة. ضع في اعتبارك أنه عند إرسال نسخ من المستندات إلى مكتب الضرائب ، يجب أن تكون معك أصولها. لذلك سوف تحتاج إلى ما يلي:

ثم نقدم هذه المستندات إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة.

بعد استلام المستندات ، ستقوم الضريبة بفحصها. يجب أن يتم التحقق

في غضون 3 أشهر.

بعد انتهاء الشيك مكتب الضرائبفي غضون 10 أيام عمل ، يجب أن نرسل إليك إشعارًا كتابيًا بنتائجه (تقديم أو رفض تقديم خصم).

في حالة اتخاذ قرار إيجابي ، يجب عليك تحويل الأموال في غضون شهر واحد.

مثال على خصم ضريبي لطفل واحد في 2018

إيفانوفا م. لديه طفل يبلغ من العمر 8 سنوات. راتبها الشهري 25000 روبل.

إيفانوفا م. في 2018 له الحق في خصم - 1400 روبل. (للطفل الأول)

بعد ذلك ، سيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي ليس من 25000 روبل ، ولكن من 23600 روبل. (25000 روبل - 1400 روبل).

وستدفع ضريبة الدخل الشخصية - 3068 روبل. (23600 روبل * 13٪) بدلاً من 3250 روبل. (25000 روبل * 13٪)

وهكذا فإن إيفانوفا إم بي. وفر 182 روبل. (3250 روبل - 3068 روبل).

ستكون قادرة على تطبيق هذا الخصم على مدار العام ، لأنه. إجمالي دخل Ivanova M.P. من بداية العام لن تصل إلى حد 350.000 روبل.

(الراتب 25000 روبل * 12 شهرًا = 300000 روبل).

ثم ستكون المدخرات لمدة 12 شهرًا من تطبيق الخصم: 2184 روبل. (182 روبل * 12 شهرًا).

الحق في خصم الطفل أو الخصم من ضريبة الدخل للأطفال له أحد الوالدين ، بما في ذلك أحد الوالدين بالتبني ، وزوج الوالد ، والوالد بالتبني ، والوصي ، والوصي ، الذي يكون الطفل على إعالته. يتم توفير الخصم لكل طفل دون سن 18 أو طالب بدوام كامل تحت سن 24 - طالب ، طالب دراسات عليا ، متدرب ، متدرب ، طالب (البند 4 ، البند 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).

مقدار الاستقطاعات من ضريبة الدخل الشخصي للأطفال في عام 2019

إذا كان للعائلة ، على سبيل المثال ، طفلان قاصران ، فيمكن للوالد الحصول على خصم للطفل بمبلغ 2800 روبل. (1400 روبل + 1400 روبل). أي عند حساب ضريبة الدخل لموظف لديه طفلان ، يتم تلخيص الخصومات المقدمة لكل طفل.

أي نوع من الوالدين هو طفل - الأول ، الثاني ، إلخ - يتم تحديده بترتيب زمني حسب تاريخ ميلاد الأطفال (كتاب وزارة المالية بتاريخ 08.11.2012 رقم 03-04-05 / 8- 1257). بمعنى آخر ، الطفل الأول هو أكبر طفل في الأسرة. لا يهم إذا تم منح خصم أم لا. أي ، على سبيل المثال ، إذا كان طفلين أكبر سناً بالغين بالفعل ولم يتم توفير خصومات الأطفال لهما ، ولكن الطفل الثالث أقل من 18 عامًا ، فسيظل الطفل الثالث وسيحق له الحصول على خصم بمبلغ 3000 روبل. (كتاب وزارة المالية بتاريخ 15 مارس 2012 رقم 03-04-05 / 8-302). علاوة على ذلك ، عند تحديد مبلغ الخصم للمولود المشترك ، يجب على الزوجين ، لكل منهما أن يكون له طفل من زواج سابق ، أن ينطلق من إجمالي عدد الأطفال (كتاب وزارة المالية بتاريخ 07 نوفمبر 2018 رقم 03 -04-05 / 80099).

حد الدخل للخصم

كما في عام 2018 ، يتم تقديم خصم ضريبة دخل الطفل في عام 2019 للموظف حتى يصل إجمالي دخله من بداية العام إلى 350.000 روبل. من الشهر الذي يتجاوز فيه دخل الموظف المبلغ المحدد ، لا يتم توفير الخصم للطفل.

خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال في 2019: المستندات المطلوبة

لتلقي خصم ضريبة الدخل الشخصي للطفل في عام 2019 ، يجب على الموظف تقديم طلب ووثائق تؤكد الحق في الخصم إلى قسم المحاسبة في مؤسسته (البند 3 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوضع الطبيعي ، تكفي نسخة من شهادة ميلاد الطفل ، حيث يتم تسجيل الموظف كأحد الوالدين (كتاب وزارة المالية بتاريخ 08.22.2012 رقم 03-04-05 / 8-991). الشهادة تحدد أيضًا عمر الطفل.

إذا كان الطفل طالبًا بدوام كامل دون سن 24 عامًا ، فمن أجل الحصول على خصم له ، يجب على ولي الأمر إحضار سنويًا شهادات من المؤسسة التعليمية إلى قسم المحاسبة تؤكد أن الطفل يدرس هناك (خطاب من وزارة المالية بتاريخ 02.04.2012 برقم 03-04-05 / 8-401). بالمناسبة ، لأغراض الخصم ، لا يهم مكان دراسة الطفل - في روسيا أو في الخارج (خطاب وزارة المالية بتاريخ 2011/4.15 رقم 03-04-05 / 5-263).

علاوة الطفل إذا كان الوالدان مطلقين

حتى لو كان الوالدان مطلقين وكان الطفل يعيش مع أحد الوالدين ، يحق للوالد الآخر الخصم ، بشرط أن يشارك في إعالة الطفل. إذا قمت بخصم موظف من الراتب على أساس أمر تنفيذي ، أو أمر محكمة ، وما إلى ذلك ، فمن الواضح أن موظفك متورط في إعالة الطفل ، ويجب أن يتم تزويده بخصم (خطابات وزارة المالية بتاريخ 10/11/2012 برقم 03-04-05 / 8-1179).

خصم مزدوج لضريبة الدخل الشخصي للأم العزباء

يتم توفير الخصم الضريبي على دخل الطفل المزدوج في عام 2019 إلى الوالد الوحيد للطفل (الفقرة 4 ، البند 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يمكن منح خصم مزدوج إلا إذا لم يكن الوالد الآخر موجودًا على الإطلاق ، على سبيل المثال ، إذا مات ، أو أعلن في عداد المفقودين ، وما إلى ذلك. (كتاب وزارة المالية بتاريخ 3 يوليو 2013 رقم 03-04-05 / 25442).

إذا طلق الزوجان وظل الطفل مع أحدهما ، فهذا لا يعني أن هذا الوالد يصبح الوالد الوحيد للطفل (كتاب وزارة المالية بتاريخ 15.01.2013 رقم 03-04-05 / 8-23 ). والعكس صحيح أيضًا: من اللحظة التي يتزوج فيها الوالد الوحيد ، لم يعد هو الوحيد ، وبعد هذا الحدث المبهج ، يتم تقديم الخصم له بالفعل بمبلغ واحد.

إذا تم حرمان أحد الوالدين من حقوق الوالدين ، فلا يحق للآخر ، وفقًا لوزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية ، الحصول على خصم مزدوج (