Formula obdobja prometa terjatev do kupcev po bilanci stanja. Koeficient obračanja terjatev

Izračun terjatev do kupcev - formula ta izračun se lahko razlikuje v različnih podjetjih. Iz katerih komponent je sestavljen in za kaj se uporablja, izveste iz našega gradiva.

Zakaj morate izračunati terjatve?

Izračun terjatev do kupcev(DZ) - postopek, ki ga poznajo strokovnjaki, ki sestavljajo bilanco stanja. Izvaja se pri sestavljanju računovodskih izkazov, pa tudi takrat, ko je treba pridobiti informacije o daljinskem zaznavanju za upravljanje in (ali) druge namene.

Za prikaz podatkov v bilanci stanja v vrstici 1230 »Terjatve« je potrebno:

• Zbrati podatke o računovodskih računih, ki vsebujejo DZ, in jih analizirati (po zneskih, vrstah dolžnikov, ročnosti itd.).

Gradivo bo povedalo o klasifikaciji in vrstah daljinskega zaznavanja.

• Z nasprotnimi strankami uskladite zneske, prikazane v računovodskih izkazih (na primer z dvostranskim usklajevanjem medsebojnih poravnav v poročilu o uskladitvi).
• Popis obračunov z nasprotnimi strankami (če je sestavljena letna bilanca stanja ali je treba DZ odpisati).

Za algoritem za izvedbo popisa daljinskega zaznavanja glejte gradivo.

• Ugotovite dvomljive dolgove in DZ s poteklenim zastaralnim rokom.
• Ustvarite rezervo za dvomljive terjatve (če so ugotovljeni dolgovi, ki niso pravočasno odplačani in z ničemer zavarovani).

Gradivo vam bo pomagalo pri soočanju s postopkom rezervacije terjatev.

• Izdati odpis DZ iz računovodskih računov (če obstajajo razlogi za takšen odpis).
• Izvedite druge pripravljalne postopke (za razlikovanje med DZ z zapadlostjo do enega leta ali več, kar se lahko zahteva pri izdaji prepisov na vrstico 1230 ipd.).

Zakaj potrebujemo dešifriranje daljinskega zaznavanja in kako ga izdati, si oglejte v gradivu.

• Izračunajte znesek DZ, ki se odraža v bilanci stanja pod vrstico 1230.

Po kateri formuli izračunati daljinsko zaznavanje, bomo povedali v naslednjem razdelku.

Kako izračunati terjatve?

Univerzalne formule za izračun DZ ni. V vsakem podjetju je lahko struktura terjatev različna, zato se prilagodi sestava formule.

Na splošno se uporablja naslednja formula:

DZ \u003d debetno stanje (račun 60 + račun 62 + račun 68 + račun 69 + račun 70 + račun 71 + račun 73 + račun 76) - račun. 63,

sch. 60 - »Poravnava z dobavitelji in izvajalci« za predplačila v zvezi z dobavo zalog, izvedbo del itd.;

sch. 62 - »Poravnava s kupci in kupci« za poslane izdelke, opravljena dela, opravljene storitve;

sch. 68 - »Izračuni davkov in taks« glede na obstoječa preplačila davkov;

sch. 69 - »Poravnave za socialno zavarovanje in varnost« za presežne zneske, plačane FSS in PFR;

sch. 70 - "Poravnave z osebjem za plače" ob prisotnosti preplačila plače;

sch. 71 - "Poravnave z odgovornimi osebami" za sredstva, izplačana zaposlenim po poročilu;

sch. 73 - »Poravnave z osebjem pri drugih poslih« za zneske danih posojil zaposlenim ali za druge posle;

sch. 75 - "Poravnave z ustanovitelji" za dolgove ustanoviteljev na depozitih v odobreni kapital podjetja;

sch. 76 - "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki" v zvezi z vnaprej vračunanimi prihodki iz skupnih dejavnosti, sankcije, priznane kot dolžniki zaradi neizpolnjevanja pogodbenih pogojev itd.;

sch. 63 - "Rezerve za dvomljive dolgove" za višino oblikovane rezerve.

Splošna oblika formule za izračun daljinskega zaznavanja je prilagojena glede na prisotnost ali odsotnost:

• debetno stanje na ločenih računovodskih računih;
• popravek za dvomljive dolgove.

Družba na primer nima dvomljivih dolžnikov, preplačil davkov in prispevkov v zunajproračunske sklade, proti poročilu se ne izda denar in ni drugih gotovinskih transakcij za obračune z zaposlenimi v poročevalskem obdobju in odobreni kapital v celoti plačajo ustanovitelji. V tem primeru bo prilagojena formula za izračun DZ videti tako:

DZ \u003d debetno stanje (račun 60 + račun 62 + račun 76).

Ko se indikator DZ uporablja v drugih formulah, berite naprej.

Katere formule so vključene v kazalnik terjatev?

Kazalnik DZ se uporablja pri izračunu različnih finančnih količnikov, na primer:

• finančna stabilnost;

Za algoritem za izračun finančne stabilnosti glejte gradivo.

• likvidnost in plačilna sposobnost;

Formule za njihov izračun boste našli v gradivu.

• obračanje sredstev itd.

Rezultati

Izračun terjatev je potreben za potrebe poročanja in upravljanja. Na podlagi izračunane višine terjatev se izračunajo finančni kazalniki in oceni uspešnost podjetja.

Formula za izračun prometa terjatev iz učbenikov finančne analize ima pomanjkljivosti, v praksi pa se financerji pri njeni uporabi zmotijo. Predlagamo prilagojen način izračuna.

Formula za izračun prometa terjatev

Za izračun se običajno uporablja standardna formula za koeficient obračanja terjatev, ki je opisana v večini učbenikov finančne analize:

ODZ \u003d ((DZn: 2 + DZk: 2) : B) KD

• ODZ - obdobje obračanja terjatev v dneh;
• DZn in DZk - njegova velikost na začetku in koncu obdobja v rubljih;
• B - prihodek v rubljih;
• CD - število dni v obdobju.

Ta formula ima pomanjkljivosti, poleg tega v praksi financerji delajo napake pri njeni uporabi. Najpogostejša je uporaba kazalnika »neto prihodek« iz izkaza poslovnega izida, to je prihodek minus posredni davki (DDV in trošarine). Ker terjatev vsebuje posredne davke, se pojavlja problem nezdružljivosti kazalnikov. Potem je obračunsko obdobje njegovega prometa videti slabše, kot je v resnici, še posebej, če je podjetje trošarinski zavezanec, kar ovira učinkovito upravljanje terjatev .

Toda tudi če se kot prihodek nadomesti pravilna vrednost, je ta kazalnik lahko znatno izkrivljen. Dejstvo je, da se izkupiček od prodaje izdelkov praviloma določa "s pošiljko" in zmanjšanje prometa nastopi ob prejemu sredstev. Pošiljanje izdelkov pomeni povečanje terjatev in hkrati izboljša promet. Hkrati morda ne pride do resničnega skrajšanja obdobja prometa, saj plačilo za poslano blago ni prejeto. Težava je značilna za podjetja, ki agresivno povečujejo prodajo s povečanjem odlog plačila za stranke. Razmislite o naslednjem primeru izračuna.

Primer izračuna obdobja prometa

V treh mesecih (januar-marec) podjetje poveča prodajo, medtem ko se prejemki denarja za odposlane izdelke vsak mesec zmanjšujejo (glej tabelo), terjatve pa plazovno rastejo.

V vrstici 4 se izračuna obdobje prometa po zgornji formuli. Kljub zmanjšanju obsega plačil za poslane izdelke ob hkratnem povečanju pošiljk se zdi, da je stanje pozitivno. Torej, marca je bila vrednost 23 dni, torej teoretično bodo terjatve, nastale marca, poplačane v določenem roku. V resnici konec marca bistveno presega znesek prejetih sredstev, in če se bo trend nadaljeval, bo odplačevanje trajalo več kot dva meseca (pod pogojem, da bodo pošiljke enakomerne ves marec). To pomeni, da kazalnik prometa, izračunan na podlagi prihodka "po pošiljki", v tem primeru ne zagotavlja objektivnih informacij.

Tudi ko kupci v celoti prenehajo plačevati izdelke, je ta številka morda videti sprejemljiva, dokler podjetje ne preneha pošiljati. To je ključna pomanjkljivost tradicionalnega pristopa.

Tabela.Primerjava stopenj prometa

Obdobje prometa mora pokazati, koliko časa bo poslano blago v celoti plačano. Vendar pa izračun na zgoraj opisan način odraža razmerje med terjatvami in stroški poslanih izdelkov. In kazalnik prometa postane precej natančen le z enakomernostjo pošiljk in plačil za dolgo časa.

Netočnosti se lahko izognemo, če v formulo za izračun količnika obračanja terjatev namesto prihodka "ob odpremi" nadomestimo prejeti znesek za dostavljene izdelke. Finančni direktor lahko nato natančneje napoveduje denarni tok in dolg za prihodnja obdobja, tudi desezonirano (glej tudi model za napovedovanje denarnih tokov v excelu ). To pomeni, da bo podjetje lahko pravilno ocenilo svojo potrebo po posojilih oziroma možnost njihovega odplačevanja, izračunalo stroške dolžniškega financiranja in izboljšalo kakovost načrtovanja.

Rezultati izračunov z uporabo indikatorja "Prejem sredstev za odposlane izdelke" so prikazani v vrstici 5 tabele. Če jih primerjamo s podatki 4. vrstice, so razlike očitne. V večini primerov promet terjatev, izračunan "ob prejemu sredstev", daje veliko natančnejše rezultate. Hkrati je treba opozoriti, da bo uporaba te tehnike še posebej uporabna za podjetja, katerih povpraševanje po blagu je podvrženo znatnim sezonskim nihanjem, pa tudi za organizacije, ki agresivno povečujejo obseg prodaje. Poleg tega vam omogoča natančnejšo analizo učinkovitosti upravljanja dolgov v kontekstu posameznih strank, kanalov ali trgov.

Formula za izračun prometa terjatev v dneh

Bolj pogosta in razumljiva možnost v praksi je odplačilna doba dolga v dnevih.

ODZ v dnevih = (DZs x 365) / V

kjer je ODZ promet terjatev v dnevih;

DZs - povprečni dolg;

B je prihodek.

To razmerje bo pokazalo, kako dolgo v povprečju trajajo terjatve do kupcev v dneh. Nižje kot je razmerje, bolje je za podjetje dobavitelja. Priporočljivo je primerjati kazalnik s povprečnim obdobjem odloga plačila za kupce. Recimo, da je nastala vrednost 60 dni, v skladu s poslovno prakso podjetja pa se kupcem odobri odlog plačila za 30 dni. Posledično nasprotne stranke sistematično kršijo plačilne pogoje. Posledično se sredstva organizacije preusmerijo iz obtoka. Takšno podjetje potrebuje nujno prilagoditev svoje kreditne politike in optimizacija poslovnih procesov interakcije s kupci.

Povprečna doba odplačevanja terjatev

Finančni direktor bi moral vsaj enkrat tedensko pregledati tudi povprečno dobo odplačevanja terjatev. To bo zagotovilo, da bosta posojila in izterjava dolgov potekala pravilno. Hitrost, s katero lahko podjetje prejme plačila strank za neporavnane zneske, je ključnega pomena za zmanjšanje potrebe po gotovini.

Zelo kratko obdobje izterjave terjatev kaže, da funkcije posojil in izterjave v podjetju delujejo zelo dobro v smislu izogibanja potencialno problematičnim strankam in prejemanja zamud pri plačilih. Ta kazalnik je še posebej uporaben v primerjavi s standardnim kreditnim rokom, ki ga dobijo kupci. Na primer, če je povprečna doba odplačevanja 60 dni in rok posojila 30 dni, kupci predolgo plačujejo svoje račune. Znak dobrega poslovanja je, če je povprečna doba odplačevanja le nekaj dni daljša od standardnega roka posojila.

Formula obdobja terjatev

Obdobje terjatev do računov = povprečne terjatve do kupcev / (letna prodaja / 365)

Razmislite o primeru. Finančni direktor podjetja Flexo Paneling, proizvajalca modularne pisarniške opreme, želi določiti rok odplačevanja terjatev. V poročevalskem obdobju v juniju je bila vrednost vhodnih terjatev 318.000 $, odhodna pa 383.000 $.Prodaja za maj in junij je znašala 625.000 $.

Na podlagi teh podatkov finančni direktor izračuna povprečno zapadlost na naslednji način:

Upoštevajte, da je finančni direktor dobil letno prodajo v imenovalcu tako, da je dvomesečno prodajno obdobje od maja do junija pomnožil s šest. Glede na to, da ima družba določen plačilni rok 30 dni po izstavitvi računa, se zdi smiseln rok za izterjavo terjatev 34,1 dni.

Kako upravljati promet terjatev

Na začetku je pomembno vnaprej razmisliti, katerim strankam podjetje zagotavlja odloženo plačilo (kako razumeti ali verjeti kupcu, ki zahteva odlog plačila ). To je logično storiti za dolgoletne in zanesljive stranke. Tako se boste izognili nastanku zapadlih terjatev.

Odlog plačila mora biti pravno formaliziran. V pogodbi morajo biti določene osebe, pooblaščene za sestavo takega sporazuma, odgovornost strank, čas izračuna dobave, globe, kazni. Ta dokument bo podlaga za delo na področju upravljanja terjatev.

Pomembna naloga pri upravljanju prometa je analiza terjatev. Razčlenitev se lahko izvede:

• po strankah (ključ, slika, novo, potencialno);
• po regijah (v kraju prisotnosti urada, delo prek predstavnikov, ki bi lahko bili zanimivi za regije);
• po managerjih (vodje vodijo ključne stranke; privabljajo nove partnerje; promovirajo nove izdelke itd.);
• o dopustnih dolgovih (pogoji so določeni glede na tržne razmere in zmožnosti podjetja).

V okviru dela s prometom terjatev in analizo količnika prometa lahko podjetje svojim točnim partnerjem ponudi dodatne bonuse in popuste. Če je nasprotna stranka plačala pravočasno, lahko naslednjič naroči večjo količino blaga, dobi popust na določene skupine asortimana in druge bonuse. Tak primer bo drugim nasprotnim strankam pokazal, da je pravočasno plačilo donosno. Ta pristop pozitivno vpliva na finančno disciplino in partnerstva.

VIDEO: Kako organizirati operativni nadzor terjatev

Dmitrij Ginkulov, namestnik generalnega direktorja za ekonomijo in finance podjetja Artplast, v videu pove, kako organizirati operativni nadzor terjatev.

Razlaga bistva indikatorja

Obrat terjatev (Times) je kazalnik poslovne aktivnosti, ki kaže na učinkovitost obvladovanja dolgov strank in drugih dolžnikov. Vrednost koeficienta kaže število obratov terjatev, to je, kolikokrat so dolžniki odplačali svoje obveznosti do podjetja. Kazalnik se izračuna kot razmerje med prihodki (neto prihodki) in povprečnim zneskom terjatev za obdobje.

Težko je oblikovati nedvoumen sklep o vplivu terjatev na finančno stanje podjetja. Po eni strani dolžniki preusmerjajo finančna sredstva podjetja. To lahko privede do povečanja finančnih stroškov zaradi potrebe po dodatnem zadolževanju. Vendar pa vam po drugi strani povečanje kreditiranja blaga strankam omogoča povečanje ravni prodaje, saj je na mnogih področjih pomembna sposobnost prejema blaga in plačila zanj pozneje. Če stroški pridobivanja dodatnih izposojenih sredstev za dajanje blagovnih posojil presegajo dobiček od povečane prodaje, bo v tem primeru povečanje prometa terjatev pozitivno vplivalo na poslovanje podjetja. V drugih primerih bo povečanje prometa terjatev negativno vplivalo na delo podjetja.

Standardna vrednost kazalnika prometa terjatev:

Velja upoštevati kazalnik v dinamiki za preučevano obdobje. V večini primerov bo povečanje prometa terjatev pozitiven trend za podjetje (vendar morate vedno upoštevati zgoraj opisano situacijo).

Po metodologiji Ruske kmetijske banke se naslednja vrednost šteje za normativno:

Tabela 1. Normativna vrednost kazalnika prometa terjatev po dejavnostih enkrat letno

Vir: Vasina N.V. Modeliranje finančnega stanja kmetijskih organizacij pri ocenjevanju njihove kreditne sposobnosti: Monografija. Omsk: Založba NOU VPO OmGA, 2012. str. 49.

Kot druge kazalnike poslovne aktivnosti je treba tudi koeficient obračanosti terjatev primerjati z vrednostjo pri konkurentih in panožnim povprečjem. To nam bo omogočilo, da oblikujemo natančnejše zaključke o vplivu trenutne vrednosti količnika obračanosti na finančni položaj podjetja.

Navodila za reševanje problema iskanja indikatorja izven normativnih meja

Običajno je problem zmanjšanje prometa terjatev. Če se je tak problem enkrat pojavil, je treba okrepiti delo na vračilu sredstev podjetja. Če gre za sistemski problem, je treba oblikovati celovito in jasno politiko dajanja blagovnih posojil strankam. Na primer, vse stranke bi morali razdeliti v skupine glede na zgodovino sodelovanja, pomen vsake od njih in trenutno finančno stanje. Izbrati morate slog vedenja: konzervativen, normalen ali agresiven. Glede na to se odločite, ali bo podjetje posojilo samo najbolj zanesljive stranke (konzervativna možnost) ali bo poskušalo povečati raven prodaje in posojati vse razen potencialnih bankrotov (agresivna možnost).

Formula za izračun koeficienta obračanja terjatev:

Obrat terjatev = prihodki / povprečne letne terjatve (1)

Povprečni letni znesek terjatev se lahko izračuna na naslednji način:

Povprečni letni obseg terjatev (najboljša praksa) = Vsota terjatev na koncu vsakega delovnega dne / Število delovnih dni (2)

Povprečni letni obseg terjatev (če so na voljo samo mesečni podatki) = Vsota terjatev na koncu vsakega meseca / 12 (3)

Povprečni letni obseg terjatev (če so na voljo samo letni podatki) = (Terjatve na začetku leta + Terjatve na koncu leta) / 2 (4)

Primer izračuna prometa terjatev:

JSC "Web-Innovation-plus"

Merska enota: tisoč rubljev

Koeficient obračanja terjatev (2016) = 988/ (77/2+71/2) = 13,35

Koeficient obračanja terjatev (2015) = 965/ (71/2+55/2) = 15,32

Tako obstaja problem trajnega zmanjšanja prometa terjatev do JSC "Web-Innovation-plus". Če so v letu 2015 terjatve podjetja ustvarile 15,32 prometa, potem v letu 2016 le 13,35 prometa. Za rešitev problema je treba prilagoditi sedanjo politiko upravljanja terjatev in delati le po predplačilu s strankami, ki opravljenih storitev ne plačajo pravočasno.

Koeficient je enak razmerju med prihodki od prodaje izdelkov in povprečnim stanjem vseh terjatev. Začetni podatek za izračun je bilanca stanja.

Koeficient obračanja terjatev se izračuna v programu FinEcAnalysis v bloku Analiza poslovnih dejavnosti kot količnik prometa v poravnavah (vseh terjatev).

Koeficient obračanja terjatev - kaj kaže

Koeficient obračanja terjatev prikazuje, kolikokrat v povprečju med letom so se terjatve spremenile v gotovino.

Koeficient obračanosti terjatev - formula

Splošna formula za izračun koeficienta:

Formula za izračun po podatkih bilance stanja:

kje str.010 ng, stran 230 ng- začetek leta stran 230 kg, stran 240 ng- začetek leta stran 240 kg- konec leta izkaza poslovnega izida (obrazec št. 2).

Koeficient obračanja terjatev - vrednost

Visok promet terjatev odraža izboljšanje plačilne discipline kupcev (in drugih nasprotnih strank) - kupci pravočasno odplačujejo svoje dolgove podjetju in (ali) prodaja z odloženim plačilom (komercialni kredit kupcem) pada.

Dinamika tega kazalnika je odvisna od kreditne politike podjetja in nadzora nad pravočasnim prejemom plačila.

Obrat terjatev je ocenjen skupaj s prometom terjatev. Za podjetje je ugodna situacija, ko je količnik obračanja terjatev večji od količnika obračanja obveznosti.

Je bila stran v pomoč?

Sopomenke

Več o količniku obračanja terjatev

1. Dejavniki, ki vplivajo na promet terjatev
   To delo je namenjeno ugotavljanju dejavnikov, ki vplivajo promet Koeficient terjatev promet terjatve je koeficient učinkovitosti, ki meri, kako hitro in učinkovito je podjetje
2. Posebnosti ocenjevanja terjatev in obveznosti podjetja
   Izračun koeficienta promet terjatve po formuli Kobdz VR DZ kjer je VR prihodek od prodaje
3. Koeficient obračanja terjatev
   DR DZ kjer je K o d koeficient promet terjatve DR prihodki od prodaje izdelkov dela storitve DZ povprečne terjatve
4. Analiza terjatev gospodarske organizacije
   Terjatve z zapadlostjo nad 12 mesecev predstavljajo nepomemben del celotne terjatve. specifična težnost v obravnavanem obdobju povečala s 6,7 % 1. januarja 2013 ... Višji je koeficient promet stanje terjatev za dani obseg prodaje blaga, krajši je finančni cikel organizacije
5. Težave povečanja prometa terjatev podjetja
   Znižanje koeficienta promet obveznosti do kupcev lahko kažejo na učinkovitejšo organizacijo odnosov s ponudniki varovanja z ugodnejšim plačilnim načrtom, pa tudi na uporabo obveznosti do kupcev kot vira pridobivanja poceni finančnih sredstev Koeficient promet terjatev v letu 2010 je 67,5. V letu 2011 se je razmerje zmanjšalo za
6. Finančna analiza podjetja - 4. del
   Na podlagi formule 1.16 izračunamo koeficient promet terjatve do kupcev Odz 103444,2 2,57 51529,8 29030,0 2 Odz 114363,2 5,68 29030,0 11171,0
7. Finančna analiza podjetja - 2. del
   koeficient promet koeficient terjatev promet po obračunih Podjetje v okviru gospodarske dejavnosti daje blagovno posojilo za
8. Upravljanje terjatev in obveznosti za pospeševanje obračanja obratnih sredstev gradbenih organizacij
   Z V DZ kjer je Kob DZ - koeficient promet terjatve B - prihodki od prodaje tisoč rubljev DZ - povprečna stanja
9. Kazalniki poslovne dejavnosti Elan-95 LLC
   koeficient promet promet zalog 10,2 9,4 8,1 8,3 8,9 8,7 10 11,4 12,2 koeficient promet prihodki od terjatev 20 20,7 60,2 84,5 39,1 17,8 16,7 34,9 64,4 Razmerje
10. Vrednotenje delnic in vrednosti gospodarskih organizacij na podlagi novega modela računovodskega poročanja
    Na primer, znesek terjatev se ugotovi tako, da se prihodek od prodaje deli s faktorjem promet terjatev v letu 2011, predvideni znesek terjatev je 982.941 rubljev
11. Obdobje obračanja terjatev
    Kodz, kjer je Kodz - koeficient promet promet terjatve - vrednost Čim daljše je obdobje odplačevanja terjatev
12. Trajanje prometa terjatev
    Kodz, kjer je Kodz - koeficient promet terjatve Trajanje obrata terjatev - vrednost Dlje je obdobje odplačevanja terjatev
13. Vrednotenje poslovne dejavnosti podjetja na podlagi kazalnikov obračanja sredstev
    promet terjatve do kupcev prikazuje stopnjo obračanja terjatev do kupcev Koeficient promet terjatve do kupcev Prihodki Povprečni letni znesek terjatev do kupcev Kobdz 72209 10296 7.013 2014
14. Upravljanje terjatev in obveznosti: praksa uveljavljanja popustov in pobotov
    Terjatve do kupcev tisoč rubljev 1345 672,5 672,5 Koeficient promet terjatve 18,04 36,8 18,04 Doba odplačevanja terjatev dnevi 19,96 9,98 -9,98
15. Vpliv rezultatov analize kakovosti terjatev na oceno plačilne sposobnosti podjetij
    V letu 2014 je v primerjavi z letom 2013 prišlo do rahlega pospeševanja promet terjatve za 6,44 dni, kar pozitivno vpliva na finančno stanje podjetja Koeficient promet terjatve prikazuje, kolikokrat so se terjatve v poročevalskem obdobju obrnile
16. Obdobje prometa sredstev v obračunih
    Kodz, kjer je Kodz - koeficient promet terjatve Dob promet sredstva v obračunih - vrednost Čim daljša je odplačilna doba
17. Analiza računovodskih izkazov. Praktična analiza na podlagi računovodskih (finančnih) izkazov
    Kljub temu je za znatno povečanje kazalnikov potrebno ugotoviti razloge za ta pojav, saj lahko to pomeni, da zaloga te skupine sredstev ni zadostna za stabilno delovanje organizacije Koeficient promet in obdobje prometa v dnevih terjatev odraža povprečno vrednost komercialnega posojila v
18. Upravljanje obračanja kapitala
    Izgube podjetja iz naslova inflacijske rezervacije terjatev naraščajo 5,1 Koeficient promet sredstva na obračunih terjatev, za katera se pričakujejo plačila v več kot 12
19. Metodologija analize kratkoročnih sredstev gospodarske organizacije
    Rn 10, kjer je Odz - promet v časovnem koeficientu promet terjatve Tdz - promet v dneh, povprečno trajanje enega prometa terjatev
20. Upravljanje terjatev v podjetjih
    Primernost oblikovanja rezervacije za dvomljive dolgove kot alternative neposrednemu odpisu dejansko zapadlega dolga je v tem, da omogoča primerjavo prihodkov z odhodki, da se izognemo dejanski precenjevanju zneska terjatev in s tem polepšamo trenutni finančni položaj podjetja. podjetje, saj so terjatve obratna sredstva katerega prejem se odloži za nedoločen čas Koeficient promet terjatve KOdz se izračuna na naslednji način KOdz VR DZsr, kjer je VR prihodek znesek