Odbitek dohodnine otrok. O standardnih davčnih olajšavah »za otroke

Povedali vam bomo, kakšne odbitke pripadajo zaposlenim staršem, kako jih pridobiti in na koliko lahko računate.

Odbitek za otroke sodi v standard in je po velikosti eden najmanjših, kljub temu pa vam omogoča, da prihranite nekaj zakonito zasluženega denarja, ki gre za plačilo dohodnine. MoneyMan je povedal, kakšna pravila veljajo za "otroški" odbitek.

Pogoji za umik

Družina Svetlana in njen mož vzgajata tri otroke: 14-letnega šolarja Mihaila, 19-letno študentko Anno, ki je redni študent, in 21-letnega Sergeja, rednega študenta magistrata. . Svetlanin delodajalec od njene plače zadrži 13 % dohodnine, kar je 40.000 rubljev brez davka. na mesec. Družina ve, da je upravičena do odbitkov za otroke, in želi ugotoviti, koliko ji pripadajo.

V tem primeru lahko dobite odbitek

Odbitki za otroke so razvrščeni kot standardni, ki jih ureja čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije in se predložijo mesečno. Do njih so upravičeni starši, posvojitelji, skrbniki, skrbniki in posvojitelji, ki imajo enega ali več otrok.

Odbitek se daje, če je otrok mlajši od 18 let ali če je otrok redni študent. Hkrati se odbitek zapade tudi za tiste mesece, ko so imeli študentje študijski dopust.

Svetlana lahko zahteva odbitek za vsakega otroka, saj je Mihail mlajši od 18 let, Anna in Sergej pa sta redna študenta in sta mlajša od 24 let.

Znesek odbitka

Ugotovljeni so bili naslednji odbitki:

1400 rubljev. - za 1 otroka;
1400 rubljev. - za 2. otroka;
3000 rubljev. - za 3. in naslednje otroke.

Tudi za vsakega invalidnega otroka do 18. leta starosti ali učenec invalid I. ali II. skupine dnevne oblike izobraževanja do 24. leta starosti zagotovljeno odbitek v višini:

12 000 rubljev. - za starše in posvojitelje;
6000 rubljev. - za skrbnike, skrbnike in posvojitelje.

Družina Svetlana ima tri otroke:

Prvi otrok je Sergej (21 let), za katerega je treba odšteti 1400 rubljev;
Drugi otrok je Anna (19 let), za katero je treba odšteti 1400 rubljev;
Tretji otrok je Mikhail (14 let), za katerega je treba odšteti 3000 rubljev.

Skupno bo znesek mesečnega odbitka zanjo 5800 rubljev. (1400 rubljev. + 1400 rubljev. + 3000 rubljev.). Ob upoštevanju tega bo Svetlanina davčna osnova (to je znesek plače, od katere se bo izračunal 13-odstotni davek) enaka 34.200 rubljev. ( 40 000 rubljev. - 5800 rubljev.), delodajalec pa bo za to v proračun nakazal davek v višini 4.446 rubljev. ( 34 200 rubljev. × 13 %). Kot rezultat, bo družina prejela 35 554 rubljev. (40 000 rubljev. - 4 446 rubljev.).

Brez odbitkov je davčna osnova 40.000 rubljev. , v proračun pa se plača 5.200 rubljev. (40.000 rubljev × 13%). V tem primeru je količina rok, ki jih prejme Svetlana, enaka 34 800 rubljev.(40.000 rubljev - 5.200 rubljev).
Svetlano rešijo davčne olajšave 754 rubljev. (35.554 RUB - 34.800 rubljev.) na mesec.

Omejitev dohodka

Odbitek se daje, dokler skupni dohodek zavezanca od začetka leta ne doseže oznake 350 000 rubljev. V mesecu, ko obdavčljivi dohodek, izračunan na podlagi nastanka poslovnega dogodka, prevzame vrednost, ki je večja od ugotovljene meje, se odbitek preneha zagotavljati. In potem do konca leta državljan ne bo imel pravice do koriščenja, prihodnje leto pa bo ta pravica spet aktivirana.

Recimo, da družina od januarja 2016 prejema "otroške" odbitke. Ker je njen mesečni dohodek 40.000 rubljev, ji bodo na voljo le do vključno avgusta, saj bo septembra njen skupni dohodek 360 tisoč rubljev, kar je več od uveljavljene meje. Izkazalo se je, da bo Svetlana zaradi odbitkov za leto prihranila 6.032 rubljev (8 mesecev × 754 rubljev.).

Otroške omejitve

Odbitek se odobri pred koncem leta in preneha z januarjem naslednjega leta, če:

Otrok je mrtev;
otrok je star 18 let in ni postal redni študent;
otrok, ki se redno izobražuje, je star 24 let;
odpovedala pogodbo o prenosu otroka v družinsko vzgojo.

Na primer, edini sin državljana je aprila 2016 dopolnil 18 let. Potomci so se odločili, da ne bodo izgubljali časa s študijem, in so se takoj odpravili na delo. Potem bo njegov oče za vse preostale mesece leta 2016 prejel odbitek v višini 1400 rubljev, čeprav je njegov sin že dopolnil 18 let. Državljan bo od januarja 2017 izgubil pravico do odbitka.

dvojna franšiza

Odbitek pripada vsakemu od staršev, tudi če sta ločena, zato se zakonca lahko dogovorita, da bosta oba zneska dodelila enemu od njiju. Za to mora eden od staršev napisati opustitev odbitka v korist drugega, ki bo nato prejel dvojni odbitek.

Družina in njen mož sta se posvetovala in se odločila, da je bolje, da Svetlana prejme oba odbitka, nakar je njen mož napisal zavrnitev. Zdaj davčni zavezanec prejme mesečni odbitek v višini 11 600 rubljev. (5800 rubljev. ×2). V novih razmerah se dohodnina zaračuna 28.400 rubljev. ( 40 000 rubljev. - 11.600 rubljev.), in je 3 692 rubljev. Z dvojnimi odbitki v roki bo družina prejela 36.308 rubljev (40 000 rubljev. — 3 692 rubljev.) .

Država zagotavlja dvojni odbitek tudi enemu naravnemu ali posvojitelju, posvojitelju, skrbniku ali skrbniku. Ko pa se takšni davkoplačevalci poročijo, jim bo priznan običajen "enkratni" odbitek.

Kako dobiti odbitek za otroke

Svetlana Semeynaya je izračunala svoj odbitek, a da bi ga prejela, se mora obrniti na delodajalca.
Za to bo potrebovala naslednje dokumente:

Vloga za odbitek;
rojstni list vsakega od otrok;
potrdilo izobraževalne ustanove, da otrok študira redno. Prišlo bo prav, ko bo odbitek izdan za otroka, starejšega od 18 let;
obrazec 2-NDFL iz prejšnjega delovnega mesta, če je prišlo do spremembe delovnega mesta v tekočem letu.

Nadalje bo delodajalec sam izvedel vsa potrebna dejanja, Svetlani pa bo od meseca, ko so bili prejeti dokumenti, zaračunana dohodnina od dohodka, zmanjšanega za znesek odbitkov. Upoštevajte, da se lahko prijavite v istem mesecu, ko se je rodil novorojenček.

Če v davčnem obdobju odbitki niso prejeli v celoti ali sploh niso bili predloženi, lahko zavezanec vrne preveč plačano dohodnino tako, da se obrne na davčni urad po tekočem davčnem obdobju.
Tukaj je paket dokumentov:

Izjave v obliki 3-NDFL;
potrdila 2-NDFL;
rojstni listi;
potrdila izobraževalne ustanove;
vloge za standardni odbitek;
vloge za vračilo preveč plačanega davka.

Pošljete jih lahko po pošti ali osebno predložite davčnemu organu, ki bo opravil revizijo (lahko traja do 3 mesece) in izdal sodbo o odbitku. Nato v 10 dneh odločitev obvestiti davčnega zavezanca. Če je vloga za vračilo davka vložena takoj, bo samodejno sprejeta, v 30 dneh pa bo denar nakazan na račun, ki je v njem naveden.

Eden od standardnih davčnih olajšav je odbitek za otroke. Podeljuje se staršem, posvojiteljem, skrbnikom in drugim osebam, ki imajo otroke za vzgojo. Prej je v skladu s čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije je zagotovljen odbitek za otroka, dokler dohodek zaposlenega ne preseže 280 tisoč rubljev. Od meseca, ko dohodek zaposlenega, izračunan od začetka leta in obdavčen z dohodnino po 13-odstotni stopnji, postane višji od deklarirane letve, delodajalec otroku preneha zagotavljati standardni odbitek. S trenutno povprečno plačo v regiji Samara 27 tisoč rubljev se je izkazalo, da je povprečni starš svojo davčno mejo porabil v približno 10 mesecih.

Spravi se v red

Od leta 2016 se je meja dohodka staršev za prejemanje "otroške" davčne olajšave za dohodnino povečala na 350 tisoč rubljev. Se pravi, pri enaki plači kot lani je mogoče odbitek prejemati skozi vse leto. Malenkost, a lepo. Velikost standardnih odbitkov za otroke je ostala na enaki ravni: za prvega in drugega otroka - 1400 rubljev, za tretjega in vsakega naslednjega otroka - 3000 rubljev. Če imata zakonca poleg skupnega otroka še otroka iz zgodnjih zakonskih zvez, se skupni otrok šteje za tretjega. Za pravilno določitev zneska odbitka je treba razvrstiti otroke glede na datum rojstva. Prvorojeni otrok je najstarejši otrok, ne glede na to, ali je odobren odbitek ali ne. Če zavezanec dela hkrati pri več delodajalcih, se lahko odbitek po njegovi izbiri prizna le pri enem delodajalcu.

Dvojna korist

V nekaterih primerih, na primer za enega starša, se lahko znesek davčne olajšave podvoji. Toda, kot so pojasnili uradniki Zvezne davčne službe, se dejstvo, da sta starša ločena in eden od staršev ne plačuje preživnine, ne šteje za odsotnost drugega starša pri otroku in ni podlaga za prejemanje dvojnega davka. odbitek.
Če pa med letom delodajalec standardnih odtegljajev ni zagotovil ali so bili zagotovljeni v manjšem znesku, jih ima davčni zavezanec pravico do prejema ob predložitvi obračuna dohodnine pri davčnem uradu v kraju svojega stalnega prebivališča ob koncu leta. leto.

Povečano za štirikrat

Poleg tega se je od 1. januarja 2016 povečal znesek odbitka za invalidnega otroka. Za starše in posvojitelje invalidnih otrok se bo povečal štirikrat - s 3.000 na 12.000 rubljev. Višina odbitka je odvisna od tega, kdo skrbi za invalidnega otroka. Starš, posvojitelj, žena ali mož enega od staršev lahko prejme 12 tisoč rubljev, rejnik, skrbnik, skrbnik, žena ali mož rejnika - 6 tisoč rubljev. Nove stopnje veljajo tudi za odbitke za invalidne otroke, mlajše od 18 let, ter redne študente, podiplomske študente, študente, pripravnike, študente, mlajše od 24 let, če so invalidi I. ali II.

Študent je tudi otrok

Odbitek za otroka v letu 2016 je treba delavcu zagotoviti mesečno od meseca, v katerem je vložil vlogo in ustrezne dokumente. Pravica do "otroškega" odbitka od zaposlenega bo ostala do konca leta, v katerem otrok dopolni 18 let. Izjema: odbitki za otroke, ki študirajo redno, so podiplomski študenti, študenti, pripravniki, študenti in kadeti. V teh primerih zagotovite standardno davčno olajšavo za otroke do konca leta, v katerem otrok dopolni 24 let. Hkrati, če je otrok zaključil študij pred 24. letom, delavec izgubi pravico do standardnega »otroškega« odbitka od meseca, ki sledi mesecu, v katerem se je usposabljanje končalo.

Novost iz leta 2016 - socialni odbitek za zdravljenje in usposabljanje je zdaj mogoče prejemati na delovnem mestu. Za to mora delavec predložiti obvestilo davčnega urada.

Standardna davčna olajšava za otroke za leto 2016 je na voljo ne glede na zagotavljanje drugih dobropisov, kot so stanovanjske ali zdravstvene.

Primer:
Vsak mesec od januarja do julija bo delodajalec obračunal dohodnino za svojega zaposlenega Ivanova II od zneska 31.200 rubljev, prejetega od razlike v obdavčljivem dohodku po stopnji 13% v višini 40.000 rubljev in zneska davčna olajšava v višini 8.800 rubljev:
Dohodnina \u003d (40.000 rubljev - 8800 rubljev) x 13% \u003d 4056 rubljev.
Tako bo Ivanov I.I. prejel 35.944 rubljev v roke Ivanova.
Če delavec ni zaprosil za odbitek in ga ni prejel, bi delodajalec obračunal dohodnino na naslednji način:
dohodnina = 40.000 rubljev. x 13% \u003d 5200 rubljev, dohodek minus dohodnina bi bil 34800 rubljev.

Do točke
Če želite biti upravičeni do otroškega dodatka, morate:
- Napišite vlogo za standardni otroški davčni dobropis (otroci) pri delodajalcu.
- Pripravite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka za otroka (otroke).
- Če je delavec edini starš (samohranilec), je treba komplet dokumentov dopolniti s kopijo dokumenta, ki potrjuje, da je starš edini.
- Če je delavec skrbnik oziroma skrbnik, je treba komplet dokumentov dopolniti s kopijo listine o skrbništvu oziroma skrbništvu otroka.
- Obrnite se na delodajalca z vlogo za standardno davčno olajšavo za otroka (otroke) in kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do takega odbitka.

Referenca:
Davčna olajšava je znesek, ki zmanjša znesek dohodka, ki je obdavčen. Uradni dohodek zaposlenega je le 87 % tistega, kar je zaslužil. Ker vam delodajalec plača 13 rubljev od vsakih 100 rubljev kot tako imenovano dohodnino ali dohodnino. Prav ta denar si lahko zaposleni v nekaterih primerih vrne sam. Davčne olajšave so drugačne: pri nakupu stanovanja, če ste lani porabili za zdravljenje ali izobraževanje. No, pogosto je za povrnitev dela davkov, danih državi, dovolj samo imeti otroke.

Galina Tereščenko, Trg svobode

Ali se bo od leta 2016 spremenila velikost standardnih davčnih olajšav za otroke zaposlenih? Ali bo mejni dohodek zavezanca ostal enak, nad katerim se ne priznavajo »otroški« odbitki?

V skladu z zveznim zakonom z dne 23. novembra 2015 št. 317-FZ "O spremembah člena 218 drugega dela davčnega zakonika Ruska federacija” (v nadaljnjem besedilu - zvezni zakon št. 317-FZ), se bo zagotavljanje standardnih davčnih olajšav za otroke zaposlenih od leta 2016 izvajalo na nov način. Kakšne so te novosti, bomo povedali v članku.

Pri ugotavljanju višine davčne osnove za dohodnino ima pravico do standardnih davčnih olajšav iz čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Eden od teh odbitkov je odbitek, odobren zavezancu, ki je odgovoren za otroka(otroke) (to je odbitek za otroke davkoplačevalca).

Takšen odbitek se zagotovi v skladu z odstavki. 4 str. 1 art. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ob upoštevanju sprememb, ki jih je uvedel Zvezni zakon št. 317-FZ od leta 2016 dalje, bo ta pododstavek preoblikovan, v skladu s katerim:

1) povečal se bo znesek odbitka za invalidnega otroka. Znesek "otroških" odbitkov za vsak mesec davčnega obdobja za vsakega otroka, če je otrok, mlajši od 18 let invalid, ali redni študent, podiplomski študent, rezident, pripravnik, študent, mlajši od 24 let, če je invalid I. ali II. skupine, bo od leta 2016:

• 12 000 rubljev. pri zagotavljanju odbitka delavcu, ki je starš, zakonec enega od staršev, posvojitelj, na čigar preživnini je otrok;
• 6000 rubljev. pri zagotavljanju odbitka delavcu, ki je skrbnik, skrbnik, rejnik, zakonec rejnika, ki skrbi za otroka.

V letu 2015 je odbitek za invalidnega otroka 3000 rubljev. ne glede na to, kdo ga zagotavlja: starš ali skrbnik, posvojitelj ali skrbnik.

Za ostale otroke, ki niso invalidi, bo znesek odbitkov ostal enak;

2) mejni prihodek se bo povečal, nad katerim se odbitek razveljavi. Davčni odtegljaj za otroke bo veljal do meseca, v katerem je dohodek davčnega zavezanca (razen dohodkov, prejetih od lastniške udeležbe v dejavnostih organizacij v obliki dividend posameznikov, ki so davčni rezidenti Ruske federacije), izračunan na podlagi nastanka poslovnega dogodka. od začetka davčnega obdobja (za katerega 13 %) bo davčni zastopnik presegel 350.000 rubljev. Od meseca, v katerem navedeni dohodek presega 350.000 rubljev, se davčna olajšava za otroke ne bo uporabljala.

To pomeni, da se bo od leta 2016 znesek mejnega dohodka davkoplačevalca, katerega spoštovanje daje pravico do uporabe odbitka za otroke, povečal za 70.000 rubljev. v primerjavi z letom 2015 (danes je mejni dohodek 280.000 rubljev).

V nasprotnem primeru se postopek odobritve standardnih odbitkov za otroke ne bo spremenil.

Spomnimo, da se davčna olajšava obračuna za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let.

Davčni odtegljaj se prizna staršem, zakoncu enega od staršev, posvojiteljem, skrbnikom, skrbnikom, rejnikom, zakoncu (ženi) rejnika na podlagi njihovih pisnih vlog in dokumentov, ki potrjujejo pravico do te davčne olajšave.

Pri čemer posamezniki, katerega otrok (otroci) je (so) zunaj Ruske federacije, se davčna olajšava zagotovi v skladu z dokumenti, ki jih potrdijo pristojni organi države, v kateri otrok (otroci) živi (živi).

Dvojni davčni odtegljaj se zagotovi samohranilcu (posvojitelju), posvojitelju, skrbniku, skrbniku. Zagotavljanje navedene davčne olajšave samohranilcu preneha z mesecem, ki sledi mesecu njegove poroke. Poleg tega se lahko odobri dvojni davčni odbitek enemu od staršev (posvojiteljev) po lastni izbiri na podlagi izjave o zavrnitvi davčnega odtegljaja enega od staršev (posvojiteljev).

Znižanje davčne osnove za znesek davčnega odtegljaja se opravi od meseca, v katerem se je otrok (otroci) rodil, ali od meseca, v katerem je bila opravljena posvojitev, ustanovljeno skrbništvo (skrbništvo), ali od meseca v katerem začne veljati pogodba o predaji otroka (otrok) v vzgojo v družino in do konca leta, v katerem je otrok (otroci) dopolnil (dopolnil) ustrezno starost oziroma je rok veljavnosti potekel ali je pogodba o prenosu otroka (otrok) za vzgojo v družino predčasno odpovedana ali je prišlo do smrti otroka (otrok). Davčna olajšava se zagotavlja za obdobje izobraževanja otroka (otrok) v izobraževalna ustanova in (ali) izobraževalna ustanova, vključno z akademskim dopustom, izdanim na predpisan način v času študija.

Od leta 2016 bodo delodajalci zaposlenim zagotavljali otroke ob upoštevanju:

• povečan odbitek za vsakega invalidnega otroka;
• najvišji znesek dohodka zavezanca, pri zagotavljanju katerega so otroci.

Takšne spremembe se uvajajo z novim letom v zvezi s posvojitvijo zvezni zakonšt. 317-FZ.

Pravico do davčne olajšave za otroke ima vsak od otrokovih staršev ali rejnikov (skrbnikov), ki prejema dohodek, obdavčen z dohodnino v višini 13 %.

Odbitek se opravi za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, in za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let.

Standardni odbitek za otroka (otroke) se uporablja, dokler vaš kumulativni dohodek od začetka leta ne preseže 350.000 rubljev. Upošteva se le dohodek, ki je obdavčen z dohodnino 13 %.

Znesek odbitka za otroke v letu 2018

1. Za prvega in drugega otroka - 1400 rubljev.
2. Za tretjega in vsakega naslednjega otroka - 3000 rubljev.
3. Za vsakega invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, in za vsakega rednega študenta, mlajšega od 24 let, če je invalid skupine I ali II - 12.000 rubljev. (od 1. januarja 2016), za skrbnike, skrbnike in rejnike pa ta odbitek znaša 6.000 rubljev.

Naveden znesek odbitka je znesek, za katerega se zmanjša dohodek, ki je predmet dohodnine. Če želite vedeti, koliko lahko prihranite z uporabo odbitka, izračunajte 13 % teh zneskov.

Pri določanju višine odbitka je treba razvrstiti otrokov vrstni red glede na njihov rojstni datum. Najstarejši od otrok je prvorojenec, ne glede na to, koliko je star in ali je upravičen do odbitka ali ne.

Če imata zakonca otroka iz zgodnjih zakonskih zvez, se njun skupni otrok šteje za tretjega. Odbitek v navedenih zneskih ima pravico prejemati vsak od staršev posebej ali eden od staršev, vendar v dvojnem znesku, če se eden odpove pravici do odbitka v korist drugega.

Prav tako je dvojni odbitek za otroka zagotovljen samohranilcu (skrbniku). Starš se lahko prizna kot edini, če je drugi starš otroka umrl, je pogrešan ali v rojstnem listu otroka ni podatkov o njem.

Toda samohranilec izgubi pravico do dvojnega odbitka od meseca, ki sledi mesecu njegove poroke. Razvezanost staršev in neplačevanje preživnine nista podlaga za dvojni odbitek.

POZOR:če se izkaže, da je znesek davčnih olajšav večji od dohodka zaposlenega, se šteje, da je davčna osnova za dohodnino nič (člen 3 člena 210 Davčnega zakonika Ruske federacije). In razliko, ki je nastala v enem mesecu med zneskom odbitkov in zaslužkom, je mogoče prenesti na drug mesec(e), vendar le v enem tekočem letu (dopis Ministrstva za finance z dne 22. oktobra 2009 št. 03-04- 06-01 / 269).

Odbitek prejemamo preko delodajalca

Zberemo potreben paket dokumentov:

1. Potrdilo o rojstvu ali posvojitvi (posvojitvi) otroka (kopija).
2. Kopija dokumenta o registraciji zakonske zveze (potni list ali potrdilo o registraciji zakonske zveze).
3. Potrdilo o invalidnosti (če je otrok invalid).
4. Potrdilo izobraževalne ustanove (če je otrok redni študent).

NEOBVEZNO, če je zaposleni samohranilec/skrbnik:

• List o smrti drugega starša (kopija).
• Izvleček iz sodne odločbe o priznanju drugega starša kot pogrešanega (kopija).
• Potrdilo na obrazcu št. 25, ki potrjuje status matere samohranilke (ženska z otrokom, ki uradno nima očeta).
• Dokument, ki potrjuje, da starš ni poročen (potni list).

NEOBVEZNO, če je zaposleni skrbnik ali skrbnik:

• Odlok organa skrbništva in skrbništva.
• Dogovor o izvajanju skrbništva oziroma skrbništva.
• Sporazum rejniške družine.

Prejemanje prek davka

Če med letom delodajalec ni zagotovil odtegljajev za otroka ali pa so bili zagotovljeni v manjšem znesku, jih lahko ob koncu leta prejmejo v davek v celotnem znesku takoj v višini dohodnine. plačano za preteklo leto.

Zberemo potreben paket dokumentov. Upoštevajte, da morate pri predložitvi kopij dokumentov na davčni urad imeti s seboj njihove izvirnike. Torej boste potrebovali naslednje:

POTEM TE DOKUMENTE ZAGOTAVLJAMO davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča.

Po prejemu dokumentov jih bo davčna preverila. Opraviti je treba preverjanje

V roku 3 mesecev.

Po koncu preverjanja davčni urad v 10 delovnih dneh vam mora poslati pisno obvestilo s svojimi rezultati (določitev ali zavrnitev odbitka).

V primeru pozitivne odločitve morate sredstva nakazati v roku 1 meseca.

Primer davčne olajšave za enega otroka v letu 2018

Ivanova M.P. ima otroka, starega 8 let. Njena mesečna plača je 25.000 rubljev.

Ivanova M.P. v letu 2018 ima pravico do odbitka - 1.400 rubljev. (za prvega otroka)

Potem bo dohodnina odtegnjena ne od 25.000 rubljev, ampak od 23.600 rubljev. (25.000 rubljev - 1.400 rubljev)

In plačala bo dohodnino - 3068 rubljev. (23.600 rubljev * 13%) namesto 3.250 rubljev. (25.000 RUB*13%)

Tako je Ivanova M.P. prihranite 182 rubljev. (3.250 rubljev - 3.068 rubljev)

Ta odbitek bo lahko uporabljala skozi vse leto, ker. skupni dohodek Ivanove M.P. od začetka leta ne bo dosegel meje 350.000 rubljev.

(plača 25.000 rubljev * 12 mesecev = 300.000 rubljev).

Potem bodo prihranki za 12 mesecev uporabe odbitka: 2.184 rubljev. (182 rubljev * 12 mesecev)

Pravico do otroškega odbitka oziroma do odbitka dohodnine za otroke ima eden od staršev, vključno s posvojiteljem, zakoncem od staršev, posvojiteljem, skrbnikom, skrbnikom, na katerih preživljanje je otrok. Odbitek se zagotovi za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, ali rednega študenta, mlajšega od 24 let - študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, pripravnika, kadeta (4. člen 1. člena 218. člena davčnega zakonika Ruska federacija).

Znesek dohodnine za otroke v letu 2019

Če ima družina na primer dva mladoletna otroka, lahko starš prejme otroški odbitek v višini 2800 rubljev. (1400 rubljev + 1400 rubljev). To pomeni, da se pri izračunu dohodnine zaposlenega z 2 otrokoma seštejejo predvideni odbitki za vsakega otroka.

Kakšen starš je otrok - prvi, drugi itd. - se določi v kronološkem vrstnem redu po datumu rojstva otrok (dopis Ministrstva za finance z dne 08. 11. 2012 št. 03-04-05 / 8- 1257). Z drugimi besedami, prvi otrok je najstarejši otrok v družini. Ni pomembno, ali je odbitek odobren ali ne. Se pravi, če sta na primer dva starejša otroka že polnoletna in zanju niso predvideni otroški odbitki, tretji otrok pa je mlajši od 18 let, se bo še vedno štel za tretjega otroka in bo upravičen do odbitek v višini 3000 rubljev. (Dopis Ministrstva za finance z dne 15. marca 2012 št. 03-04-05 / 8-302). Poleg tega morata zakonca, od katerih ima vsak otroka iz prejšnje zakonske zveze, pri določanju višine odbitka za skupnega otroka izhajati iz skupnega števila otrok (dopis Ministrstva za finance z dne 7. novembra 2018 št. 03 -04-05 / 80099).

Omejitev dohodka za odbitek

Tako kot v letu 2018 se odbitek dohodnine otrok v letu 2019 zagotovi zaposlenemu, dokler njegov skupni dohodek od začetka leta ne doseže 350.000 rubljev. Od meseca, v katerem dohodek zaposlenega presega določen znesek, se odbitek za otroka ne zagotavlja.

Odbitek dohodnine za otroke v letu 2019: zahtevani dokumenti

Za prejem dohodnine za otroka v letu 2019 mora zaposleni predložiti vlogo in dokumente, ki potrjujejo pravico do odbitka, računovodski službi svoje organizacije (člen 3, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije). V normalni situaciji zadostuje kopija rojstnega lista otroka, v katerem je zaposleni naveden kot starš (dopis Ministrstva za finance z dne 22. avgusta 2012 št. 03-04-05 / 8-991). Potrdilo določa tudi starost otroka.

Če je otrok redni študent, mlajši od 24 let, mora starš, da bi prejel odbitek zanj, vsako leto v računovodstvo prinesti potrdila izobraževalne ustanove, ki potrjujejo, da otrok tam študira (dopis št. Ministrstvo za finance z dne 02. 04. 2012 št. 03-04- 05/8-401). Mimogrede, za namene odbitka ni pomembno, kje otrok študira - v Rusiji ali v tujini (dopis Ministrstva za finance z dne 15. 4. 2011 št. 03-04-05 / 5-263).

Otroški dodatek, če sta starša ločena

Tudi če sta starša ločena in otrok živi z enim od staršev, je drugi od staršev upravičen do otroškega odbitka, če sodeluje pri preživljanju otroka. Če delavcu odštejete plačo na podlagi izvršilnega lista, sodne odredbe ipd., potem je očitno, da je vaš delavec vpleten v preskrbo otroka in mu je treba zagotoviti odbitek (dopisi z Ministrstvo za finance z dne 10. 11. 2012 št. 03-04-05 / 8 -1179).

Dvojni odbitek dohodnine za mater samohranilko

Dvojni odbitek dohodnine otrok v letu 2019 je zagotovljen edinemu staršu otroka (člen 4, člen 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije). Dvojni odbitek se lahko odobri le, če drugega starša sploh ni, na primer, če je umrl, je bil razglašen za pogrešanega itd. (Dopis Ministrstva za finance z dne 3. 7. 2013 št. 03-04-05 / 25442).

Če se zakonca ločita in otrok ostane pri enem od njiju, to ne pomeni, da postane ta starš edini za otroka (dopis Ministrstva za finance z dne 15.01.2013 št. 03-04-05 / 8-23 ). Velja tudi nasprotno: od trenutka, ko se samohranilka poroči, preneha biti edini in po tako veselem dogodku mu je odbitek zagotovljen že v enem znesku.

Če je enemu od staršev odvzeta starševska pravica, drugi po mnenju Ministrstva za finance in Zvezne davčne službe ni upravičen do dvojnega odbitka (