Kako plačati davke za drugo pravno osebo. Vsakdo lahko plača davke na podjetja

Že leta 2016, natančneje, 30. novembra je začel veljati "senzacionalni" zakon št. 401-FZ, na podlagi katerega je bilo nekaj svobode pri plačevanju davkov. Ne, seveda ne govorimo o njihovem olajšanju, temveč o novih možnostih prenosa plačil. Zlasti davke za organizacijo lahko plačajo "tretje osebe". Kdo so te "tretje osebe"? Odločili smo se, da to vprašanje preučimo in uspelo nam je ugotoviti, da govorimo tako o podjetjih kot o navadnih državljanih države. Vprašanje je, zakaj ga je država potrebovala?

Nič ne preseneča dejstvo, da se fiskalni aparat zanima za redna plačila pravnih oseb. Ni nenavadno, da tekoči račun organizacije preprosto nima potrebnega zneska za to. V tej situaciji se morate zateči k pomoči tretjih oseb, na primer "iztrgati" denar od svojih nasprotnih strank, ki jim je bilo blago poslano ali storitve opravljene na kredit. Ali, kar je še bolj neprijetno, vzeti posojila pri bankah. Neplačevanje je možnost, ki nakazuje neugodne obete za prihodnost. Zdaj lahko nekoga "prosite" za pomoč. Recimo, plačajte davke namesto nas in potem ne bomo ostali v dolgovih. "Naselili bomo svoje ljudi," tako kot Ostrovskega. Ali lahko verjameš temu? Kakšno naj bi bilo razmerje med pravnima osebama, ki nimata nobenih drugih vezi med seboj kot poslovno? Težko si je predstavljati. O tem vprašanju imamo nekoliko drugačno teorijo.

Iz zgodovine enega računovodje

En računovodja, ki ga poznamo, je dobro povedal zabavna zgodba glede plačila davkov s strani tretjih oseb. Situacija je taka, da ima direktor veliko pravnih oseb, ki jih dejansko upravlja. Poleg tega ima status samostojnega podjetnika. Prej je moral, če je bilo treba plačati davčne pristojbine, prek našega računovodje dvigniti sredstva iz enega podjetja in jih nato položiti na poravnalni račun druge organizacije. Nato so varno plačali vse davke, ki so jim bili obračunani. Zdaj mu ni treba izvajati nobenih zapletenih operacij. Našemu računovodji preprosto naroči, naj opravi plačila, rekel bo od Yablochko LLC v korist GruntPlastInvest LLC in napisal nekaj podobnega "Davek na dohodek fizičnih oseb iz plač za maj 2017 za Družbo z omejeno odgovornostjo "GruntPlastInvest"". Na splošno so vse, težave rešene. Ali pa obstaja še en primer, ko direktor sam nakaže denar za plačilo davkov iz svojih osebnih sredstev (ne iz računa IP). Možna je tudi ta možnost. "Za državo je koristno, če se davki plačajo pravočasno in za napake zaračunavajo velike globe"- se pošali naša kontaktna oseba. Pravzaprav je zato Zvezna davčna služba postala bolj zvesta takšnim dejanjem. Mimogrede, prej v členu 45 Davčnega zakonika Ruske federacije, še pred vsemi spremembami, je bilo plačilo davkov s strani tretjih oseb strogo prepovedano.

Upamo si domnevati, da bodo sedanje novosti vodje organizacij uporabljali za izpolnjevanje svojih dolžniških obveznosti v okviru skupine »povezanih« podjetij, tj. ena "najpomembnejša oseba" bo plačevala davke za svoja podjetja, hkrati pa skorajda ne bo pomagala svojim kolegom ali nasprotnim strankam. Čeprav ... A takih zgodb še vedno nismo videli več kot pol leta. Poleg tega pogosto ne naletimo na zgodbe kolegov, v katerih se ta tema sploh pojavlja. Kako vprašate: "Marija Ivanovna, ali vaše podjetje plačuje davke za vaše nasprotne stranke"? Slišimo odgovor: "Kdo bi plačal za nas"! Vsaj z nasmehom sprejemajo vprašanja. Torej ni vse izgubljeno.

Pravne nianse

Če se obrnemo na informacije, prejete od Zvezne davčne službe Rusije z dne 20. decembra 2016, postane jasno, da plačnik davkov v našem primeru še vedno ni oseba, ki dejansko plača, ampak davčni zastopnik sam, ki mu je taka obveznost zaupana. Za pravilno izdajo plačilnega naloga morate upoštevati naslednja navodila:

TIN plačnika, to je osebe, katere obveznost plačila davkov se izpolnjuje;

kontrolna točka plačnika;

"Plačnik". To označuje podatke o osebi, ki prispeva denar za plačilo davka (za pravne osebe - to je ime organizacije, za posameznike - polno ime);

"Namen plačila". Navedena sta TIN in KPP (samo za fizične osebe) plačnika ter ime (polno ime) plačnika, katerega dolžnost je izpolnjena. Za poudarjanje informacij o plačniku se uporablja znak "//";

status plačnika. To označuje status osebe, katere obveznost plačila davkov, zavarovalnih premij in drugih plačil v proračun je izpolnjena. Za pravno osebo je status "01", za samostojnega podjetnika - "09", notar, ki se ukvarja z zasebno prakso - "10", odvetnik, ki je ustanovil odvetniško pisarno - "11", vodja kmeta (kmetijsko) gospodarstvo - "12", posameznik - "13" , IP, ki izvaja plačila posameznikom - "14".

Skladnost z zgornjimi zahtevami bi morala biti zagotovilo, da bo Zvezna davčna služba upoštevala plačilo in da plačila ne bo treba vrniti ali pojasniti.

Uporabniki "" se lahko podrobneje seznanijo z navodili davčne službe o tej zadevi na spletni strani.

Kdo za kaj plača?

Izkazalo se je, da za glavnega plačnika ni mogoče plačati vseh plačil in prispevkov tretjim osebam. Pravzaprav je to lahko rezervirano za vse tiste davke, ki so v oddelku Zvezne davčne službe. Sem spadajo: DDV, dohodnina, dohodnina, davek na vodo, za pridobivanje mineralov, državne dajatve, enotni kmetijski davek, enotni davek na poenostavljeni davčni sistem, davek na PSN, UTII, zavarovalne premije, davek na premoženje organizacij, davek na igralniški posel, prometni davek, zemljiški davek, davek na nepremičnine, prometni davek. Zdi se, da nismo nikogar pogrešali.

Upoštevajte, da so prispevki za "poškodbe" izključeni s tega seznama. Njihovo plačilo s strani tretjih oseb še ni mogoče zaradi dejstva, da so podrejeni FSS. Kar zadeva druge zavarovalne premije, FTS zanje že sprejema plačila, zato lahko na njih plačate svojemu prijatelju, če upoštevate vsa pravila, ki smo jih navedli zgoraj.

Dejansko so plačila tretjih oseb precej spremenljiva metoda izračuna pri Zvezni davčni službi. Z naše strani lahko ponudimo več možnih situacij za jasnost, da bi razumeli, kako lahko ta pravila delujejo v praksi:

Na primer, lahko organizacija plača davke in pristojbine za drugo organizacijo, samostojnega podjetnika oz posameznika;

Ali pa lahko samostojni podjetnik nakaže davke in pristojbine za drugega samostojnega podjetnika, organizacijo ali posameznika;

Prav tako ima posameznik pravico do plačila davkov in taks za drugega posameznika, organizacijo ali samostojnega podjetnika.

Z drugimi besedami, Zvezna davčna služba nam daje več svobode v tej zadevi in ​​to bi moralo biti priročno. Ker nas, prvič, tako ali tako nihče ne oprosti plačila davka, in drugič, to nam daje možnost, da pomagamo »svojemu sosedu« ali da on pomaga tebi, ko je to neposredna potreba. Vendar se ob vsem tem poraja povsem logično vprašanje: "Ali lahko oseba, ki je plačala za drugo organizacijo, od nje zahteva odškodnino"? Izkazalo se je, da nima te pravice, tk. domneva se, da je bila taka »dobrodelnost« povsem brezplačna storitev. Obstaja še ena: "Ali je mogoče razjasniti plačilo za obvezno pokojninsko zavarovanje, če je PFR uspel upoštevati zneske, vplačane na osebnih računih zavarovancev"? Spet ne moreš. Če so bili zneski upoštevani, potem upoštevajte, da je vaš vlak že zdavnaj odšel in nihče vam ne bo dal ničesar za razjasnitev.

Vsaka medalja ima ...

... njegova hrbtna stran. Da, in v zvezi z našo temo velja tudi ta izjava. Če pomislite na to vprašanje, obstaja močan občutek, da lahko redna plačila tretjih oseb davkov, ki jih odmeri podjetje, vzbudi nekaj suma pri FTS. Glavni razlog za sum je lahko očitna »soodvisnost« med podjetji, ki bi teoretično lahko bila razlog za drugo davčna revizija. Inšpektorji Zvezne davčne službe najverjetneje pridejo na razjasnitev, zakaj na videz neodvisno podjetje, ki naj bi imelo vsaj "povprečen" promet v regiji, ne more izpolniti svojih davčnih obveznosti? Poleg tega imamo danes opravka s tehniko "neutečenosti", ki se ji še vedno zateka le v skrajnih primerih. Pravne osebe in Zvezna davčna služba v tem primeru še niso imeli časa, da bi "zapolnili udarce", zato še vedno obstaja velika verjetnost, da bodo plačila šla "narobe". Vseeno pa vse novosti dojemamo previdno in jih s težavo izdelujemo, a to je prej naša nacionalna lastnost in od tega žal ni kam iti.

sklepi

Če analiziramo vse informacije, ki smo jih pripravili, se izkaže, da je ta novost precej pozitivna. Zmožnost plačevanja davkov tretjim osebam vam bo znova preprečila, da bi se znašli v situaciji, ko bo vaš račun zaradi nevredne zamude pri plačilih blokiran ali ko bo moral vodja organizacije od vsepovsod »pobirati« denar samo za plačilo plačal svoje davčne obveznosti. Dobro je imeti takšno priložnost. Hkrati se je vredno spomniti na neželene posledice zlorabe takšne priložnosti, ki lahko gospodarskemu subjektu in njegovemu upravljanju prinese veliko težav. Kljub temu priporočamo, da podjetja vsaj enkrat uporabijo to »možnost«, da preizkusijo učinkovitost te tehnike v praksi. Če je mogoče, upoštevajte, da že natančno veste, kaj storiti v kritični situaciji.

Želimo vam veliko sreče in se kmalu vidimo!

Datum objave: 01.03.2017 15:45 (arhivirano)

V praksi se pogosto pojavljajo situacije, ko podjetje ali davčni zavezanec - posameznik ne more samostojno in pravočasno plačati davka. Očitno v takšnem stanju v poražencu ne ostane samo davkoplačevalec, ampak tudi proračun, ki sredstev sploh ne prejme ali pa prispe z zamudo. Zato je vprašanje možnosti plačevanja davkov za druge osebe dolgo časa zahtevalo rešitev na zakonodajni ravni.

Kako bo ta problem rešen v novem letu 2017? Vodja analitičnega oddelka je odgovoril na ta in druga vprašanja tiskovni službi Zvezne davčne službe Rusije za regijo Vladimir NA. Glonin.

- Na zvezni ravni je bila sprejeta povsem logična odločitev, da se tretjim osebam omogoči plačilo davka za davkoplačevalca. Zakon št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016 je dopolnil 1. odstavek 45. člena davčnega zakonika Ruska federacija z besedno zvezo: "Plačilo davka lahko za davkoplačevalca izvede druga oseba. Druga oseba nima pravice zahtevati vračila davka, plačanega za davkoplačevalca iz proračunskega sistema Ruske federacije."

Kakšno je bilo ozadje uvedbe teh sprememb v davčni zakonik Ruske federacije?

Leta 2004 je ustavno sodišče, kot kaže, nedvoumno in dokončno odgovorilo na vprašanje o dopustnosti plačevanja davkov enega podjetja za drugo - tega ni mogoče storiti. Argumenti v podporo so bili podani tako: nezmožnost jasne personifikacije denarja, uporabljenega za plačilo davka, preprečevanje učinkovitega davčnega nadzora v primeru vmešavanja tretjih oseb v postopek plačila, ustvarjanje situacij, ki so koristne za brezvestne plačnike, ko bi izogniti se plačilu tako, da se "ne odraža na vašem dohodkovnem bančnem računu." Vendar življenje ne miruje in v praksi se veliko vprašanj davkoplačevalcev o želji po pravočasnem plačilu davkov v proračun z uporabo vseh možne načine. Konec koncev, kako se na primer izvleči iz situacije s plačilom davkov, če so lastna sredstva v banki "zamrznjena" ali če ima banka, pri kateri ima plačnik en račun, bančno dovoljenje preklicano? Izkazalo se je, da v takih okoliščinah preprosto ne bo mogel izpolniti svoje obveznosti pravočasnega plačila davka.

Da bi rešili te težave in kot odgovor na številne zahteve davkoplačevalcev, se je leta 2016 Zvezna davčna služba Rusije obrnila na Ministrstvo za finance Rusije, da bi zakonsko uredila možnost plačila davkov za tretje osebe.

In zdaj je od 30. novembra 2016 dovoljeno plačevanje davkov za druge, od 1. januarja 2017 pa tudi zavarovalne premije.. Kateri so glavni cilji te novosti?

Glavni cilj je izboljšanje pogojev za izpolnjevanje obveznosti plačila davkov. Navsezadnje ta amandma odpravlja številne najbolj pereče težave, na primer tiste, povezane s plačilom davka za družinske člane. In seveda so te spremembe zasnovane tako, da pomagajo povečati prihodkovno stran proračuna države.

Tako je naveden problem rešen. Ob tem verjetno obstaja vrsta vprašanj, na katera mora biti plačnik pozoren pri plačilu za drugo osebo?

Ja, vedno sta dve plati kovanca. Za davkoplačevalce ni zelo dobro, da se denar, ki ga v proračun za davkoplačevalca plača tretja oseba, ne vrača (dodatek k 1. členu 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In tega si je treba zapomniti. Poleg tega je treba upoštevati, da je danes precej nov način izpolnitev obveznosti plačila davka, še ni utečena. Normativni dokumenti na primer dokončno ne določajo pravil za obdelavo plačilnih dokumentov za prenos davkov in zavarovalnih premij za druge osebe.

Tako je bil z Odredbo Ministrstva za finance z dne 12. novembra 2013 št. 107n potrjen Pravilnik za izpolnjevanje plačilnih nalogov za prenos sredstev v obliki davkov in prispevkov. V času začetka veljavnosti zakona št. 401-FZ v zvezi z možnostjo plačila davkov za davkoplačevalca s strani tretjih oseb ni bilo sprememb v pravilih. Treba je opozoriti, da je Ministrstvo za finance Rusije že pripravilo osnutek spremembe Pravilnika, predvidena je na primer uvedba novih kodeksov, ki določajo status plačnika ("28" - zakoniti ali pooblaščeni zastopnik davčni zavezanec; "29" - druge pravne osebe; "30" - druge fizične osebe). Poleg tega bo polje "Namen plačila" po projektu vsebovalo podatke o podrobnostih pooblastila (številka in datum), če davke in takse plača pooblaščeni zastopnik zavezanca. Vendar je to zaenkrat le osnutek – dokument še ni bil uradno potrjen.

Ali to pomeni, da je trenutno nemogoče plačati davek za tretje osebe? Ali obstaja izhod?

Ja seveda. Odsotnost določenih pravil ne pomeni, da ta možnost zaenkrat ostaja le na papirju. Informativno sporočilo Zvezne davčne službe Rusije je pojasnilo, kaj morajo upoštevati tretje osebe, ki prenašajo davke za davkoplačevalce.

Torej so v poljih plačilnega naloga "TIN plačnika" in "KPP plačnika" navedeni podatki o osebi, katere davčne obveznosti so izpolnjene. Opomba! Če se davek plača za "davčnega zavezanca - posameznika", ki nima TIN, se v ustrezno polje vnese "0", vendar je treba izpolniti polje "Koda" - mora vsebovati edinstven identifikator obračunavanja ( indeks dokumenta). Vsekakor se v tem primeru v polje "Kontrolna točka zavezanca" vpiše "0".

V polje »Plačnik« vpišemo podatke o osebi, ki dejansko plačuje davek (prispevke). V stolpcu "Namen plačila" sta navedena TIN in KPP (za fizične osebe - samo TIN) osebe, ki izvede plačilo, in ime (polno ime) plačnika, katerega obveznost do proračuna za plačilo davka (prispevkov) je se izpolni. Znak "//" se uporablja za označevanje podatkov o plačniku.

Bodite pozorni na polje 101 "Status plačnika". Pred spremembo pravilnika mora biti naveden status osebe, za katero se davek plača:

- "01" - davek se plača za pravno osebo;
- "09" - za IP;
- "10" - za notarja, ki se ukvarja z zasebno prakso;
- "11" - za odvetnika, ki je ustanovil odvetniško pisarno;
- "12" - za vodjo kmečkega (kmečkega) gospodarstva;
- "13" - za posameznika;
- "14" - za davčnega zavezanca, ki plačuje fizičnim osebam.

Pred spremembo pravil je treba dosledno upoštevati priporočila Zvezne davčne službe Rusije. To je potrebno, da lahko davčni organi pravilno identificirajo plačnika in pravilno odražajo plačila v davčnih obveznostih zavezancev.

Hvala Nina Aleksandrovna.

Po obstoječem postopku plačnik davkov samostojno izpolnjuje svoje obveznosti plačila davkov. Vendar pa je zdaj resnično plačati davek za tretje osebe.

Pravzaprav se precej pogosto pojavljajo situacije, ko podjetje iz različnih razlogov ne more plačati davkov v določenem obdobju. Obstaja več načinov za rešitev te težave.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

Hitro je in JE BREZPLAČNO!

Podjetje lahko počaka, dokler nima prostih finančnih sredstev, nato pa plača davke ob upoštevanju kazni za zamudo in obračunanih kazni. Ali pa morda ne čakati, davek za to pa bo plačala na primer matična organizacija.

V drugem primeru se davki plačajo za tretje osebe. Hkrati pa ni razlike v načinu plačila davka: v gotovini ali prek spletnega plačila. Na podoben način lahko vsak posameznik za nekoga plača davek.

Pomembno je tudi vedeti, da lahko za tretje osebe ne le pravočasno plačate davke, temveč tudi odplačate njihove davčne dolgove. Po opravljenih plačilih pa oseba, ki jih je izvršila, ni več upravičena zahtevati vračila plačanega zneska.

Plačilo davkov za tretje osebe ureja zvezni zakon št. 401 z dne 30. novembra 2016. Naredil je številne spremembe davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu s tem zveznim zakonom je za tretje (druge) osebe mogoče plačati le davke, ampak tudi državne dajatve.

Poplačilo davčnih obveznosti s strani tretjih oseb za davčnega zavezanca ima veliko odtenkov.

ali je možno

Plačilo davka za tretjo osebo v letu 2019 ni v nasprotju z davčno zakonodajo Rusije. Vendar je to dejanje lahko težko zaradi prisotnosti take stvari, kot je "samoizpolnitev obveznosti plačnika davka."

Sedanja zakonodaja predvideva možnosti, ko se davek lahko plača za druge osebe:

• ko se zatečejo k pomoči davčnih zastopnikov;
• v primeru plačila s strani zastopnikov posameznika, ki ga je sodišče priznalo kot nesposobnega/pogrešanega;
• pri plačilu kazni ali davkov s strani pravnih naslednikov pravne osebe, ki je bila reorganizirana;
• pri izterjavi dolgov v zvezi s plačilom davkov, ki so bili evidentirani na hčerinske družbe, z računov glavnih podjetij;
• poplačilo dolgov iz naslova davkov na premoženje s strani dedičev pokojne osebe;
• v primeru, da davke in takse likvidirane družbe plačuje likvidirana komisija;
• ob poplačilu dolga, povezanega s plačilom davkov s strani udeležencev (ustanoviteljev) likvidirane družbe.

V vseh teh primerih se za nekoga plača davek po neposredni razlagi zakona.

Vendar obstoječe zahteve posebej po neodvisnosti zavezanca pri izpolnjevanju davčnih obveznosti davčni zastopniki in sodišča včasih ne razlagajo povsem nedvoumno.

Večina strokovnjakov s področja davčnega prava dopušča možnost plačila davkov s strani tretjih oseb. Vendar pod pomembnim pogojem, da finančna sredstva, iz katerih se plačuje davek, pripadajo plačniku davčnih obveznosti, v njegovem imenu nastopa tretja oseba (se pravi zastopnik).

To pomeni, da plačilo davkov s strani pooblaščenega zastopnika plačnika ni v nasprotju z glavnimi stališči veljavne davčne zakonodaje. Toda s sodelovanjem predstavnika plačnika v večstopenjskem postopku plačila davka v proračun je operacija zapletena zaradi koncepta neodvisnega izpolnjevanja davčnih obveznosti.

Glavni vidiki

Zvezni zakon št. 401 je spremenil člen 45 davčnega zakonika Ruske federacije. Prvi odstavek tega člena je bil namreč dopolnjen s stavkom o možnosti plačevanja davkov s strani drugih oseb. Spremembe zadevajo tudi dejstvo, da te osebe ne morejo zahtevati vračila sredstev, ki so jih prispevale.

Pri izdelavi denar tretjih ali drugih oseb, je pomembno, da pravilno izpolnite plačilni nalog. To je potrebno, da se plačilo ne izgubi in ne gre narobe.

Kako izpolniti ta dokument:

Podrobnosti o zavezi

Davčna obveznost je obveznost fizične ali pravne osebe, da plača določen davek ob določenih okoliščinah, ki jih določa davčna zakonodaja.

Davčna obveznost ni obveznost plačila davka na splošno, temveč obveznost plačila davka za poročevalsko (določeno) obdobje v določenih rokih. Pojavi se od trenutka, ko nastane predmet obdavčitve.

Ta obveznost preneha, ko je zahtevani znesek nakazan ali ko zakon preneha njeno delovanje.

Davek lahko plača zakoniti ali pooblaščeni zastopnik plačnika. Zakoniti zastopniki so osebe, ki delujejo v imenu pravne osebe na podlagi ustanovnih listin ali zakonodaje. Pooblaščeni zastopnik deluje na podlagi pooblastila. Njena notarska overitev je potrebna, če jo izdajo posamezniki. Najdaljša veljavnost tega dokumenta je 3 leta.

Odstavek 2, člen 37 Davčnega zakonika Ruske federacije določa možnost plačila davka prek tretjih oseb, ki delujejo v svojem imenu. A to ni izjema od pravila, po katerem tretje osebe ne morejo sodelovati pri izpolnjevanju davčnih obveznosti plačnika.

Če torej tretja oseba plača davek brez ustreznih pooblastil in iz osebnih sredstev, bo imel preplačilo davka, podobna obveznost plačnika pa ne bo zaprta.

Vloga in pristojnosti predstavnikov

Možno je plačilo davka v gotovini, ki pripada plačniku, a je na razpolago tretji osebi.

26. člen davčnega zakonika predvideva možnost delovanja prek pooblaščenega ali zakonitega zastopnika. Če so zakoniti zastopniki imenovani nujno, potem pooblaščeni zastopniki nujno delujejo na podlagi pooblastila. Njegovo izročitev je mogoče obravnavati kot enostranski posel.

Izvedba plačila davkov za tretje osebe

V katerih primerih je možno, da tretja oseba odpove davčno obveznost plačnika? Najpreprostejša možnost je plačilo s strani davčnega zastopnika. Davčni zastopnik je dolžan nakazati davek plačniku, če je zanj vir finančnih plačil. Če je dohodek naveden v nedenarni obliki, mora davčni zastopnik obvestiti davčni urad, da zahtevanega zneska ni mogoče zadržati.

Pri premikanju rokov za plačilo davkov in kazni je treba sestaviti garancijsko pogodbo. Pogodba je sestavljena med davčnim organom in porokom. Če plačnik ne izpolni obveznosti plačila davka, se denarni znesek izterja od poroka.

Drugi dodatki

Spremembe, ki jih je zvezni zakon št. 401 uvedel v davčno zakonodajo, niso začeli veljati takoj, ampak postopoma.

Od 30. novembra 2016 je FZ-401 dovoljeval plačevanje pristojbin in davkov tretjim osebam. In od 01.01.2017 je dovoljeno plačevati zavarovalne premije eni osebi za drugo.

Na voljo so različne možnosti plačila. Torej ima podjetje pravico prispevati sredstva v proračun na račun davkov samostojnih podjetnikov in posameznikov. Podobno lahko samostojni podjetniki in posamezniki plačujejo davke drugim samostojnim podjetnikom, posameznikom in podjetjem.

Kaj šteje

Pomembno je poznati nekatere značilnosti, ki se upoštevajo pri prejemanju sredstev pri plačilu davkov od tretjih oseb:

Spremembe in omejitve

Plačila, ki jih je zdaj mogoče izvesti v imenu drugih, vključujejo:

• trošarine;
• državne pristojbine;
• prometna taksa;
• ESHN itd.

Katere zavarovalne premije so vključene v pristojnost novega zvezni zakon:

• za pokojninsko zavarovanje;
• v primerih začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom;
• za zdravstveno zavarovanje.

Vendar prispevki "za poškodbe" trenutno še vedno ostajajo pod nadzorom FSS.

Poleg omejitve glede nemožnosti vračila vplačanega zneska s strani tretje osebe je bila uvedena še ena prepoved. Tako ni mogoče razjasniti plačila zavarovalnih premij v zvezi s pokojninskim zavarovanjem, če je podružnica pokojninskega sklada že uspela upoštevati prejete zneske na računih zavarovancev.

Ugodnosti in počitnice

Poleg davčnih ugodnosti je na področju oprostitve plačila dohodnine predvidenih še nekaj ugodnosti:

Vpliv sprememb

Predstavniki Zvezne davčne službe so povedali, da so uvedene spremembe davčnega zakonika Ruske federacije namenjene izboljšanju postopka plačevanja taks in davkov ter urejanju zamud pri plačilu glob in davkov. Očitno je, da zakonodajalci z dovoljenjem plačila davkov tretjim osebam zasledujejo cilj skrajšanja časa za polnjenje proračuna. Tako bodo inovacije prihranile pri kaznih, pod pogojem, da bo plačilo davkov za tretje osebe prejeto pravočasno.

Prav tako novosti v členu 45 davčnega zakonika omogočajo popravek napak pri izvajanju navodil za prenos davka v proračunski sistem Ruske federacije. V praksi primeri navedbe napačnih podatkov pri obdelavi plačilnih dokumentov niso redki.

Zato je zdaj mogoče oddati vlogo pri davčnem organu na kraju registracije, kjer bo navedena napaka. Tej vlogi je treba priložiti dokumente, ki potrjujejo dejstvo plačila davka.

Davčni organ lahko zdaj preračuna kazni, ki so bile obračunane na znesek davka za obdobje od dneva, ko je bil dejansko plačan, do dneva, ko je davčni organ sprejel odločbo o pojasnitvi plačila. Za to je treba predložiti vlogo davčnega zavezanca in akt o skupni uskladitvi izračunov.

Kakšna je težava

Z uvedbo ustreznih sprememb zakonodaje je za nekoga postalo mogoče plačati davke. Vendar je ta na videz uporabna inovacija povzročila nekaj težav.

Tako je Zvezna davčna služba zabeležila povečano število vlog državljanov Ruske federacije s pritožbami, da ne morejo plačati davkov za sorodnike: njihove starše, otroke, mož in žene itd.

Po drugi strani, nasprotno, nekateri odvetniki so ugotovili, da je bilo prej za plačilo državne takse v imenu plačnika treba priložiti paket dokumentov, ki potrjujejo, da so bila sredstva za plačilo odvzeta od pritožnika, in ne od osebe, ki je dejansko plačala. Z uvedbo novosti ustrezen paket dokumentov ni več potreben.

Številni pravniki so amandmaje ocenili le s pozitivno stran, pri čemer je opozoril, da je mogoče za drugo osebo plačati ne le plačila davkov, temveč tudi pristojbine in kazni.

Spremembe davčne zakonodaje so povzročile težave in banke, ki sprejemajo plačila. Tako je v začetku leta na pleča teh organizacij padlo povečano breme obdelave plačil.

Tisti državljani, ki so hiteli izkoristiti novost, imajo v večini primerov težave, kar dokazuje število vlog na Zvezno davčno službo. Številne bančne organizacije zavračajo takšna plačila davkov za tretje osebe, pri čemer se sklicujejo na pomanjkanje zadostnega regulativnega okvira.

Sberbank je strankam ponudila alternativni način plačila davkov za tretje osebe. Torej lahko posameznik nakaže sredstva na račun pravne osebe z namenom plačila in podatki, ki ustrezajo pomenu operacije. Predlaga se, da se takšno akcijo izvede prek poslovalnice ali samopostrežne točke. In potem bi podjetje lahko sredstva, prejeta na računu, uporabilo za plačilo davkov.

Odvetniki so dvoumni glede tega, kaj storiti, če ne sprejmejo plačil. Mnogi med njimi menijo, da banke ne bi smele povzročati težav osebam, ki so upravičene do plačila davkov za tretje osebe, kar potrjujejo novosti v davčni zakonodaji.

To pomeni, da če oseba ni kršila postopka za pošiljanje plačilnega dokumenta bančni organizaciji z navodilom za prenos davkov za nekoga, finančna organizacija pa je zavrnila, bo odgovornost padla nanjo.

PRIJAVE IN KLICI SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Od 1. januarja 2017 so lahko tretje osebe plačevale davke za podjetje. Lahko je katera koli oseba ali organizacija - ni omejitev. Inovacijo je priročno uporabljati, povedali vam bomo, kako.

Kako plačati davke na podjetja

Zakonodajalci so dopolnili člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije z določbami, ki dovoljujejo plačevanje davkov in prispevkov za davkoplačevalce drugim osebam (1., 9. člen). Lahko je na primer direktor podjetja ali njegov ustanovitelj.

Z dnem, ko banki predložijo plačilni nalog za nakazilo denarja v proračun za davčnega zavezanca, se šteje, da je slednji plačal davek (prispevke) izpolnjen. Pod pogojem, da je bil plačilni nalog pravilno izpolnjen in je na računu dovolj denarja (podčlen 1, člen 3, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Upoštevajte dve pomembni točki.

1. Samo davčni zavezanec ima pravico do razjasnitve plačila, tudi če je nekdo drug zanj plačal davke ali prispevke.

Recimo, da ste pri plačilu našli napako – zanjo ste povedali sami ali tisti, ki je za vas plačal. Nato lahko davčni zavezanec vloži davčno vlogo z zahtevo za pojasnitev osnove, vrste in pripadnosti plačila, davčnega obdobja ali statusa. In priložite dokumente, ki potrjujejo plačilo davka ali prispevkov (člen 7, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Res je, da za prispevke, ki jih je PFR že razdelil na individualne osebne račune zaposlenih, plačila ne bo mogoče razjasniti (člen 9, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, če je bilo v plačilu navedeno napačno obdobje.

2. Če je nekdo drug plačal davke ali prispevke za podjetje, ni upravičen zahtevati vračila plačanega zneska (člen 1, 45. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kako odražati transakcije v računovodstvu

Davke, ki jih je nasprotna stranka, direktor ali kdo drug plačal za vas, knjižite na račun 76 »Poravnave z različnimi dolžniki in upniki«. Uporabite isti račun, če nakažete davek za drugo organizacijo.

Primer

Izvajalec (LLC Alfa, TIN 7715153569/ KPP 771501001) je izvedel dela za stranko (LLC Beta, TIN 7716563256/ KPP 771601001) v višini 590.000 rubljev, vključno z DDV - 00 rubljev, 90 rubljev.

Izvajalec je od naročnika zahteval, da zanj plača 1/3 DDV za četrto četrtletje v višini 250.000 rubljev. v plačilo za delo, saj ni imel dovolj denarja za plačilo proračuna.

Stranka (Beta LLC) je 23. januarja nakazala davek v proračun izvajalcu (Alfa LLC). Istega dne sta stranki podpisali sporazum o medsebojni poravnavi. Naročnik je 30. januarja preostanek plačila za opravljena dela nakazal izvajalcu.

Katere računovodske vknjižbe je opravil računovodja vsake od strank, glejte tabelo.

Kako izpolniti plačilni obrazec in plačati davke za podjetje

Da se davčni organi ne bodo zmedli, kdo za koga plačuje, bodo za polje 101 plačila uvedli dodatne šifre (29 za organizacije, 30 za posameznike). Navedli bodo plačilo davka za drugega davčnega zavezanca. A čeprav se novi kodeksi ne uporabljajo, spremembe niso bile sprejete.

Kako izpolniti plačila, je Zvezna davčna služba pojasnila 20. decembra 2016 na spletnem mestu nalog.ru v informacijah "Davčna plačila je dovoljeno plačati drugim osebam" (Obdavčenje v Ruski federaciji> Davčna zakonodaja> Povezane novice) .

V polju 101 »Status plačnika« se navede status osebe, katere obveznost plačevanja davkov, prispevkov in drugih plačil v proračun je opravljena.

Če druga organizacija plača davke za družbo davkoplačevalec, v plačilu navede:

• v polju 101 šifra 01;
• v polju "Plačnik" vaše ime ter TIN in KPP - podjetja, za katerega plačuje;
• v polju "Namen plačila" svojo TIN in KPP ter ime plačnika, katerega obveznost se izpolni. Za poudarjanje podatkov o plačniku uporabite znak "//". Ti podatki so navedeni na prvih mestih v povezavi z drugimi dodatnimi informacijami, ki so podane v polju "Namen plačila".

Vzorec izpolnjevanja plačilnega naloga (po primeru) glej spodaj.

Upoštevajte, da zdaj program FTS ne more samodejno knjižiti plačila nekoga drugega na želeno kartico. Davčni uradniki lahko to storijo le ročno. Da ne bi tvegali, je bolje počakati, da uradniki spremenijo pravila za izpolnjevanje plačil.

In če komaj čakate, morate nujno plačati davek?

Potem ne odlašajte, to je vaša pravica. Konec koncev je norma davčnega zakonika Ruske federacije že v veljavi in ​​davčni organi morajo zagotoviti možnost njene uporabe. Inšpekcije morajo sprejemati plačila davkov in prispevkov, če jih plača druga organizacija ali posameznik. Zavrnitve so nezakonite.

Dobavitelj podjetja je zahteval, da plačilo za pošiljko blaga nakaže ne na njegov tekoči račun, temveč na najemodajalca. To pojasnjuje s tem, da mora odplačati najemnino, danes pa nima prostih sredstev. Ali lahko podjetje v takšni situaciji izvede plačilo za drugo pravno osebo? Ja, danes v takšni prošnji ni nič nenavadnega. Konec koncev zakon dovoljuje poslovnim subjektom, da svoje obveznosti plačujejo ne le neposredno. Povsem sprejemljivo je, da druga organizacija nakaže sredstva za dolžnika.

Pravna podlaga

Pravico dolžnika, da prenese obveznost plačila na tretjo osebo, določa Civilni zakonik. To piše v 313. členu. Takoj se postavi pridržek, da je to zakonito, če kateri koli drugi zakoni ali pogoji plačane obveznosti ne zahtevajo, da jih dolžnik izpolni strogo samostojno. Takšni pogoji so na primer lahko vključeni v pogodbo. Najpogosteje pa ni ovir za privabljanje tretje osebe k plačilu.

Kako varen je v smislu pregledov plačilne organizacije? Ali bodo inšpektorji IFTS imeli terjatve, da je podjetje plačalo za drugo pravno osebo? Praksa kaže, da s kompetentno izvedbo operacije inšpektorji običajno nimajo vprašanj. In če se pojavijo, jih zelo hitro »zaprejo« z dokazili.

Kako opraviti plačilo za drugo pravno osebo?

Zakonodaja ni predvidevala posebne oblike ali vrste dokumenta, ki bi formaliziral obravnavani postopek poravnave. Vendar pa zahteva dogovor med strankama. V ta namen mora podjetje, katerega obveznosti bodo plačane, poslati pismo vodji organizacije (ali podjetniku), ki bo na njegovo zahtevo plačal.

Pismo je napisano v prosti obliki, vendar je obvezno vsebovati naslednje podatke:

• imena treh oseb:
  • dolžnik, za katerega bo izvedeno plačilo;
  • plačnik (to je naslovnik pisma);
  • oseba, ki bo prejela denar (dolžnikov upnik);
• ime obveznosti, ki jo mora plačati plačnik;
• parametri plačila: znesek, namen, podrobnosti nakazila.

Podjetje, ki sestavlja omenjeni dopis, priporočamo, da čim bolj podrobno opiše vse okoliščine in parametre. In naslovnik pisma, torej plačilna organizacija, bi moral prejeti njegov izvirnik.

Torej je glavni dokument za plačilo za drugo pravno osebo pismo, katerega vzorec je prikazan na naslednji sliki.

Odraz v davčnem računovodstvu plačnika

Podjetje je plačalo obveznosti nasprotne stranke, zdaj pa se mora ta transakcija odražati v računovodstvu. Najprej razmislite, ali bo to imelo kakršne koli davčne posledice za plačnika.

Če se podjetje nahaja na OSN, lahko v nekaterih primerih sprejme odbitek DDV od prenesenega zneska. Operacija ne bo imela nobenih drugih davčnih posledic. Da bi bili upravičeni do DDV, morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:

• podjetje je nakazalo sredstva za svojega dobavitelja kot predplačilo;
• pogodba, na podlagi katere podjetje in dobavitelj opravljata dejavnost, vsebuje pogoj o predplačilu;
• dobavitelj je dal nalog za plačilo svojih obveznosti (zgoraj omenjeni dopis) in izdal račun;
• obstaja plačilni dokument o prenosu sredstev upniku nasprotne stranke.

Za plačnika, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, bo obračun transakcije odvisen od narave plačila. Če je imel dolg do osebe, za katero je plačal dobavljeno blago ali storitev, se šteje, da je poplačan (v celoti ali delno). V primeru, da je plačnik od svoje nasprotne stranke vzel posojilo z obrestmi, jih je mogoče odpisati kot odhodke v okviru prenesenega zneska.

Poslovanje v računovodstvu plačnika

Kako pravilno odražati v računovodstvu plačilo za drugo pravno osebo? Objave bodo odvisne od tega, kako natančno se šteje opravljeno plačilo. Najpogostejše situacije so:

• plačilo za vašega dobavitelja: Dt 60 - Kt 51;
• plačilo za osebo, od katere je bilo posojilo vzeto: Dt 66 (67) - Kt 51;
• plačilo za "prijazno" podjetje, ki ni nasprotna stranka (na primer, obe organizaciji pripadata isti osebi): Dt 76 - Kt 51.

Davčna plačila

Za drugo osebo lahko plačate ne samo za obveznosti, ki jih je prevzel po pogodbi s nasprotnimi strankami. V zadnjem času se lahko na enak način prenesejo tudi davek in druga obvezna plačila. Prej je davčna služba menila, da je ta možnost nesprejemljiva - davkoplačevalec je bil dolžan plačati davke sam. Izjema je bila narejena le v zelo redkih primerih, na primer davke za reorganizirani subjekt je lahko plačal njegov naslednik.

Konec leta 2016 pa je bil davčni zakonik spremenjen, da je to pravilo odpravljeno. Torej je plačevanje davka za drugo pravno osebo v letu 2017 povsem banalna zadeva. Tako je možno plačati plačila davkov, zavarovalnih premij, državne dajatve, tako tekoče časovne razmejitve kot dolgove za pretekla obdobja.

Kdo lahko za koga plača davke?

Zakon danes ne določa omejitev, kdo in pod kakšnimi pogoji lahko plača davek za drugo osebo. Davke od podjetij lahko plača katera koli druga organizacija, podjetnik ali samo posameznik.

Nova pravila omogočajo izogibanje sankcijam za zamude pri plačilu obveznih plačil. Danes je na primer zadnji dan za plačilo davka, podjetje pa nima dovolj sredstev na svojih računih. Pred letom dni bi takšne okoliščine pripeljale do tega, da bi morala plačati zamudnine. Zdaj lahko vsaka oseba, na primer direktor iz svojega osebnega računa, izpolni obveznost podjetja.

Kako izpolniti plačilni nalog?

Obstaja več funkcij pri izpolnjevanju dokumenta o plačilu davka za drugo pravno osebo:

• v polje plačnik navedite ime organizacije (ali ime posameznika), ki izvede plačilo;
• v poljih "TIN plačnika" in kontrolne točke so navedeni ustrezni podatki o organizaciji, za katero se plača davek;
• v polju "Namen plačila" morate najprej navesti TIN in KPP (če obstaja) plačnika, nato pa za dve poševnici (//) ime organizacije, za katero se izvede plačilo, ime davek, obdobje, vrsta plačila in drugi pomembni podatki;
• v polje "101" se vpiše šifra "01" - to pomeni, da je oseba, za katero se izvede plačilo, pravna oseba.

Primer, kako izpolniti "plačilo" za plačilo davkov druge pravne osebe, je prikazan na naslednji sliki.

V zgornjem primeru posameznik K.I.V. plača akontacijo davka za U____ LLC v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema.

Povzetek

Torej je plačilo obveznosti tretje organizacije povsem normalno in varno delovanje. Ne prinaša negativnih posledic niti za plačnika niti za tistega, za katerega plačuje. Ni pomembno, ali sta plačnik in dolžnik v pogodbenem razmerju ali ne. Hkrati je zelo priročno, saj vam omogoča, da se izognete nepotrebnim operacijam, zamudam pri izpolnjevanju obveznosti in s tem povezanim težavam. Tako je mogoče plačati ne samo po pogodbah s nasprotnimi strankami, ampak tudi plačati davke.